Revisionsberetning regnskab 2017
Indstilling
Økonomiforvaltningen indstiller over for Økonomiudvalget,
- at Økonomiforvaltningens handlingsplaner på baggrund af revisionsberetningen for 2017 godkendes,
- at det godkendes, at Revisionsberetningen og udvalgenes besvarelser heraf oversendes til Revisionsudvalget.
Problemstilling
Københavns Kommune modtog den 15. august 2018 revisionsberetningen til regnskab 2017. På baggrund heraf har alle forvaltninger udarbejdet handlingsplaner til de revisionsbemærkninger, der vedrører forhold i forvaltningens arbejde. Disse godkendes på de respektive udvalg i løbet af august 2018.
Af kommunens revisionsregulativ fremgår det, at
Økonomiudvalget har efter styrelsesloven til opgave at foranledige, at der sker besvarelse af revisionens bemærkninger til årsregnskabet – både for så vidt angår bemærkninger til forvaltningen under Økonomiudvalget som under de stående udvalg.
Økonomiudvalget forelægges derfor med denne indstilling samtlige revisionsbemærkninger, samt handlingsplanerne hertil.
Baggrund
Københavns Kommune aflagde regnskab for 2017 på baggrund af data fra to økonomisystemer, KØR og Kvantum. Lukningen af regnskabet for 2017 indebar, at der ved denne regnskabsafslutning har skulle konsolideres mellem de to systemer. Revisionen bemærker i beretningen, at 2017 var et usædvanligt år med særlige udfordringer på regnskabsområdet på grund af overgangen mellem to økonomisystemer.
Økonomiudvalget blev den 22. august 2018 orienteret om, at kommunen havde modtaget revisionsberetningen vedr. regnskab 2017 samt oplyst om, at arbejdet med at sikre et tilstrækkeligt revisionsgrundlag havde givet anledning til korrektion af kommunens balance for 2017. Den opdaterede årsrapport og det opdaterede regnskab er vedlagt som bilag 3 og 4.
Med revisionsberetningen giver kommunens eksterne revision sin vurdering af regnskabsaflæggelsen og det løbende arbejde med regnskabet. Kommunens eksterne revisor har godkendt regnskabet uden forbehold. Den samlede revisionsberetning er vedlagt som bilag 2.
Revisionen afgiver i revisionsberetningen sine bemærkninger til regnskabet. Disse gives til områder, hvor revisor anbefaler, at kommunen forbedrer sine indsatser i forbindelse med regnskabsaflæggelsen. Det fremgår af beretningen, at der på alle områder, der påpeges i revisionsbemærkningerne, er iværksat tiltag, der skal løse forholdene.
Løsning
Revisionen har giver anledning til 22 bemærkninger, som fremgår af tabel 1. Bemærkningerne fordeler sig med 10 bemærkninger vedrørende revisionen af årsregnskabet, tre bemærkninger vedrørende forvaltningsrevisionen, samt ni bemærkninger vedrørende socialrevisionen.
Der blev til regnskabet for 2016 afgivet 17 revisionsbemærkninger. Stigningen i 2017 skyldes, at der er kommet to nye bemærkninger vedrørende årsregnskabet, to nye bemærkninger vedrørende forvaltningsrevisionen, samt syv nye bemærkninger vedrørende revisionen af det sociale område, samt at 11 bemærkninger videreføres fra 2016. Det drejer sig om følgende:
Nye bemærkninger
Med revisionsberetningen er der givet 11 nye bemærkninger som ikke indgik i revisionsberetningen for 2016. De nye bemærkninger beskrives kort i nedenstående:
Vedrørende årsrevisionen
- Bemærkning 2 – Regnskabsafslutningsprocessen (Økonomiforvaltningen), omhandlende, at processen vedrørende regnskabsaflæggelsen i 2017 generelt ikke har fungeret tilfredsstillende.
- Bemærkning 6 - Regnskabsføring, forretningsgange og interne kontroller (Økonomiforvaltningen) omhandlende, at de aftalte regnskabsopgaver skal udføres i en kvalitet, der sikrer valide regnskabsoplysninger og sikker drift for forvaltningerne
Vedrørende forvaltningsrevisionen
- Bemærkning 10 – Tilskudsadministration (Kultur- og Fritidsforvaltningen), omhandlende at forvaltningen skal implementere en mere betryggende tilskudsadministration.
- Bemærkning 12 - Mellemkommunal refusion (Socialforvaltningen/Beskæftigelses- og Integrationsforvaltningen/Børne- og Ungdomsforvaltningen/Kultur- og Fritidsforvaltningen), omhandlende, at der bør gennemføres en dybdegående og systematisk gennemgang af mellemkommunale opkrævninger.
Vedrørende socialrevisionen
- Bemærkning 15 - Merudgifter til voksne i henhold til servicelovens § 100 (manglende opfølgning) (Socialforvaltningen), omhandlende manglende rettidig opfølgning på området.
- Bemærkning 16 - Særligt dyre enkeltsager (mangelfuld opgørelse af refusion) (Socialforvaltningen), omhandlende udfordringer i forbindelse med opgørelsen af refusionsberettigede udgifter vedrørende Særligt Dyre Enkeltsager.
- Bemærkning 17 - Statsrefusion vedr. uledsagede flygtningebørn (usikkerhed om betalingsforpligtelse) (Socialforvaltningen) omhandlende for meget hjemtaget refusion vedrørende uledsagede flygtningebørn.
- Bemærkning 18 - Min plan (fejl og mangler i kvaliteten af anvendelsen) (Beskæftigelses- og Integrationsforvaltningen), omhandlende væsentlige fejl og mangler i kvaliteten i anvendelsen af Min Plan.
- Bemærkning 20 - Revalidering (manglende kvalitet i sagsbehandlingen) (Beskæftigelses- og Integrationsforvaltningen), omhandlende væsentlige fejl og mangler i sagsbehandlingen vedrørende revalideringsydelse.
- Bemærkning 21 - Kontantydelse (manglende kvalitet i sagsbehandlingen) (Beskæftigelses- og Integrationsforvaltningen) omhandlende væsentlige fejl og mangler i sagsbehandlingen vedrørende Kontantydelse.
- Bemærkning 22 - System- og statusafstemninger (mangelfulde afstemninger) (Beskæftigelses- og Integrationsforvaltningen/Kultur- og Fritidsforvaltningen), omhandlende at der ikke har været tilrettelagt betryggende procedure for løbende kontrol og afstemning af systemerne på det sociale område og kommunens regnskab.
Tabel 1 - Oversigt over revisionsbemærkninger for 2017
|
Revisionsbemærkninger vedrørende årsregnskabet |
Forventes afsluttet |
|
|
Nr. 1 |
Systemansvarlige for udbetalingssystemer |
2018 |
|
Nr. 2 |
Regnskabsafslutningsprocessen |
2018 |
|
Nr. 3 |
Kontrol af balanceposter |
2018 |
|
Nr. 4 |
Lønadministration |
2018 |
|
Nr. 5 |
Manglende refusionshjemtagelse |
2018 |
|
Nr. 6 |
Regnskabsføring, forretningsgange og interne kontroller |
2019 |
|
Nr. 7 |
Kontrol med overholdelse af reglerne om Skatmoms |
2018 |
|
Nr. 8 |
Byggesagsområdet |
2018 |
|
Nr. 9 |
Indkøb |
2019 |
|
Nr. 10 |
Tilskudsadministration |
2019 |
|
Nr. 11 |
Cybersecurity og persondata |
2019 |
|
Nr. 12 |
Mellemkommunal refusion |
2018 |
|
Nr. 13 |
Ubalance i kommunens interne handel |
2018 |
|
Socialforvaltningen – bemærkninger vedrørende Børne- og Socialministeriet |
||
|
Nr. 14 |
Merudgifter til børn i henhold til servicelovens § 41 (manglende opfølgning / administrative forlængelser) |
2018 |
|
Nr. 15 |
Merudgifter til voksne i henhold til servicelovens § 100 (manglende opfølgning) |
2018 |
|
Nr. 16 |
Særligt dyre enkeltsager (mangelfuld opgørelse af refusion (Kvantum udgifter er ikke med taget i opgørelse) |
2018 |
|
Nr. 17 |
Statsrefusion vedr. uledsagede flygtningebørn (usikkerhed om betalingsforpligtelse) |
2019 |
|
Beskæftigelses- og Integrationsforvaltningen – bemærkninger vedrørende Beskæftigelsesministeriet |
||
|
Nr. 16 |
Min plan (fejl og mangler i kvaliteten af anvendelsen) |
Udestår* |
|
Nr. 19 |
Jobafklaringsforløb (overholdelse af tidsfrister) |
2018 |
|
Nr. 20 |
Revalidering (manglende kvalitet i sagsbehandlingen) |
2018 |
|
Nr. 21 |
Kontantydelse (manglende kvalitet i sagsbehandlingen) |
2018 |
|
Fælles – bemærkninger vedr. Beskæftigelsesministeriet og Børne- og Socialministeriet |
||
|
Nr.22 |
System- og statusafstemninger (mangelfulde afstemninger) |
2018 |
*Handleplan behandles af Beskæftigelses- og Integrationsudvalget den 24. september 2018.
Økonomiforvaltningen har indhentet handlingsplaner for alle revisionsbemærkningerne. Der er på alle områder igangsat tiltag for at imødekomme revisionens kritik. Handlingsplanerne fremgår af bilag 1. Udvalgenes besvarelser af revisionsberetningen behandles af udvalgene.
Lukkede bemærkninger
Kommunen har i det forløbne år arbejdet aktivt med de forhold revisionen påpegede i revisionsberetningen for 2016, hvilket har resulteret i, at seks revisionsbemærkninger samt syv delbemærkninger fra 2016 er afsluttet. Disse fremgår af nedenstående tabel 2.
Tabel 2. Lukkede bemærkninger fra revisionsberetningen for 2017
|
Revisionsbemærkninger vedrørende årsregnskabet |
Status |
|
|
Nr. 2 |
Byfornyelse - Revisionsbemærkning |
Lukket |
|
Nr. 4.1 |
Afstemninger af lønoplysninger til SKAT - Revisionsbemærkning |
Lukket |
|
Nr. 4.2 |
Interne kontroller - Revisionsbemærkning |
Lukket |
|
Nr. 4.3 |
Vagtplansystemet KAS - Revisionsbemærkning |
Lukket |
|
Nr. 4.5 |
Børneattester - Revisionsbemærkning |
Lukket |
|
Nr. 4.6 |
Løndebitorer - Revisionsbemærkning |
Lukket |
|
Nr. 9 |
Administrationsbidrag for affaldsområdet |
Lukket |
|
Nr. 10 |
Parkeringsindtægter - Revisionsbemærkning |
Lukket |
|
Nr. 11.2 |
Datasikkerhed - revisionsbemærkning |
Lukket |
|
Nr. 11.3 |
Sikkerhed kontinuerlig overvågning - revisionsbemærkning |
Lukket |
|
Nr. 12 |
Regeloverholdelse solcelleanlæg - Revisionsbemærkning |
Lukket |
|
Nr. 15 |
Forsikrede ledige |
Lukket |
|
Nr. 17 |
Ressourceforløb |
Lukket |
Vurdering af handleplaner
Intern Revision og Deloitte har overfor Økonomiforvaltningen tilkendegivet, at de handleplaner, der er udarbejdet af forvaltningerne, virker rimelige for at komme i mål, men at den faktiske implementering og udførelse er afgørende. Dette kan først vurderes, når revisionsberetningen for 2018 udarbejdes.
Økonomi
Sagen har ingen økonomiske konsekvenser.
Videre proces
Økonomiudvalget oversender med godkendelse af indstillingen Revisionsberetningen samt udvalgenes handleplaner herfor til Revisionsudvalget.
Revisionsudvalget afgiver på baggrund af Revisionsberetningen og udvalgenes besvarelser heraf udkast til betænkning om revision af årsregnskabet. Revisionsbetænkningen og regnskabet for 2017 godkendes herefter i Økonomiudvalget og i Borgerrepræsentationen.
Herefter oversendes årsregnskabet til tilsynsmyndighederne.
Peter Stensgaard Mørch /Mads Grønvall
Beslutning
Dagsordenspunkt 2. Revisionsberetning regnskab 2017 (2018-0216732)
Økonomiudvalgets beslutning i mødet den 11. september 2018
Lars Kronow og Keld Østerdal fra Deloitte og chefen for Intern Revision, Jesper Andersen, var til stede under behandlingen af dagsordenspunktet af hensyn til sagens oplysning.
Indstillingen blev godkendt uden afstemning.