Redegørelse for ekstraordinær ligningsindsats og oprettelse af Incitamentspulje
Redegørelse for ekstraordinær ligningsindsats og oprettelse af Incitamentspulje
Økonomiudvalget
DAGSORDEN
for ordinært møde tirsdag den 10. juni 2003
J.nr. ØU 215/2003
2. Redegørelse for ekstraordinær ligningsindsats og oprettelse af Incitamentspulje
INDSTILLING
Økonomiforvaltningen indstiller til Økonomiudvalget;
· At redegørelsen om den ekstraordinære ligningsindsats tages til efterretning
· At der i budgetforhandlingerne for 2004 søges oprettet en Incitamentspulje på 10 mio. kr. til finansiering af indtægtsskabende tiltag.
RESUME
Skatte- og Registerforvaltningen har i 2001-2003 kr. gennemført et forsøg med ekstraordinær indsats på ligningsområdet. Hensigten med forsøget har været at kunne påvise, at Skatte- og Registerforvaltningen kan skaffe et merskatteprovenu til kommunen ved at udvide kontrollen for erhvervsdrivende personer. Resultaterne fra den særlige ligningsindsats opgøres særskilt og sammenlignes med årsværksudgifterne. De foreløbige resultater over ca. 2 år viser en "nettofortjeneste" (kommuneskatteforhøjelser – årsværksudgifter) på ca. 8,9 mio. kr. svarende til en kommunal nettofortjeneste på kr. 675.712 pr. skatterevisor beskæftiget med denne ekstraordinære indsats.
Hertil kommer et væsentligt antal igangværende sager.
Den ekstraordinære ligningsindsats stopper med udgangen af 2003, men søges i 2004 videreført med finansiering fra en incitamentspulje, der indstilles oprettet i forbindelse med budgetforhandlingerne for 2004.
SAGSBESKRIVELSE
Redegørelse om Ekstraordinær
ligningsindsats
Den statslige ligningsplan indeholder alene
minimumstal for kontrollen med skatteansættelserne for selvstændigt
erhvervsdrivende mv. Borgerrepræsentationen har i de årlige ligningsplaner
begrænset kontrollen til disse minimumstal. Det er en konsekvens af de årlige
effektiviseringer i Skatte- og Registerforvaltningens budgetter, og en
prioritering af indsatsen ud fra provenu- og retssikkerhedsmæssige vurderinger.
I foråret 2001 ansatte Skatte- og Registerforvaltningen 7 skatterevisorer for at gennemføre en ekstra ligningsindsats i en 3-årig periode. Tages hensyn til deltidsansættelse, er der ansat ca. 6,5 årsværk i Indsatsenheden. Der er tale om højt uddannede og erfarne medarbejdere. Den ekstra ligningsindsats skulle sikre korrekte skatteansættelser i sager vedrørende selvstændige erhvervsdrivende, som skatteforvaltningen ellers ikke ville kunne nå af ressourcemæssige årsager.
Baseret
på egne og andres erfaringer blev det ved forsøgets igangsættelse forudsat, at
sådanne yderligere korrektioner af skatteansættelser ville medføre forhøjelser
af de skattepligtige indkomster med mindst 2,5 mio. kr. pr. medarbejder pr. år,
hvis de pågældende udelukkende beskæftigede sig med kontrol af selvstændige
erhvervsdrivende.
Sådanne forhøjelser forventedes at medføre et yderligere kommunalt skatteprovenue på kr. 800.000 pr. skatterevisor og lønudgiften, inkl. overhead, blev anslået til ca. kr. 415.000, dvs. en kommunal nettofortjeneste pr. årsværk på kr. 385.000.
Forventningen var baseret på erfaringer fra andre kommuner, herunder især Århus, hvor det fremgik at der blandt erhvervsdrivende, der ikke var underlagt kontrol, var grundlag for at regulere skatteansættelserne i et omfang, der kunne sikre et kommunalt merprovenu. Der er ikke tale om en særlig kontrolindsats mod skatt eunddragelse mv., men om rettelse af fejl eller misforståelser af gældende skatteregler mv. Sagerne er typisk udvalgt blandt de sager, som ikke i den almindelige ligningsudsøgning er blevet udsøgt til behandling for det pågældende år.
Resultater
Indsatsenhedens første to medarbejdere begyndte i enheden den 1. april 2001, og den sidste ankom den 1. juni 2001. Pr. 12. maj 2003 er der i Indsatsenheden anvendt et tidsforbrug, der i periodens løb svarer til 13,1 årsværk.
Indsatsenheden har derfor udelukkende fået tildelt sager, som forvaltningens faste stab ikke kunne nå. De udvalgte sager er ikke sager, der på forhånd har været vurderet at have et højt forhøjelsespotentiale. Da den faste stab har nået ligningsmålet, såvel pr. 30.06.2002, som pr. dags dato, er Indsatsenhedens produktion udtryk for en ekstra ligningsindsats.
Indsatsenheden har haft 1444 sager til gennemsyn, heraf er 727 henlagt, 617 sager er ændret og 100 sager er igangværende. Resultatet i form af direkte forhøjelser og nedsættelser ser således ud pr. 12.05.2003:
Tabel
1: Konsekvens af ekstraordinær ligningsindsats
|
|
Antal sager (inkl. igangværende) |
Ændrede ansættelser, t.kr. |
Igangværende sager, t.kr. |
|
Forhøjede |
674 |
45.074 (581) |
45.056 (93) |
|
Nedsatte |
43 |
1.263 (36) |
79 (7) |
Ovennævnte forhøjelser (og nedsættelser) er udtryk for direkte
ændringer i de skattepligtige indkomster. Til dette resultat kan føjes
indirekte forhøjelser i form af ændring af afskrivningsgrundlag, udlignende
afskrivninger og afledte ændringer, som vil fremgå direkte eller indirekte af
senere års årsopgørelser eller årsopgørelser for skatteydere i andre kommuner.
De indirekte forhøjelser udgør yderligere 35 mio. kr.
Ses der alene på de direkte forhøjelser, der udgør 45,1 mio. kr., og
sammenholdes disse forhøjelser med det anvendte antal årsværk på 13,1 giver det
forhøjelser med 3,4 mio. kr. pr. årsværk mod forudsat 2,5 mio. kr. Der er altså
fastsat forhøjelser med godt 36 % mere end forudsat ved forsøgets igangsætning,
men det samlede skatteprovenu i forsøgsperioden svarer til 175 % af forudsatte,
jf. nedenstående opgørelse.
Tabel 2: Kommunal nettofortjeneste i perioden 1.4.2001 - 12.05.2003:
|
Direkte
forhøjelser |
|
t.kr. |
t.kr. |
|
Kommunalt skatteprovenue |
31,7 % |
45.074 |
14.288 |
|
Lønudgift, incl. overhead |
13,1 årsværk |
415 |
5.437 |
|
Nettofortjeneste pr. 12.05.03 |
|
|
8.852 |
|
Nettofortjeneste pr. årsværk |
(13,1) |
|
(175 %)
676 |
|
Nettofortjeneste, forventet |
|
|
(100 %)
385 |
Såfremt de igangværende sager (45 mio. kr.) samt indirekte forhøjelser
(35 mio. kr.) medregnes, øges forhøjelserne til i alt 125 mio. kr., svarende
til 9,5 mio. kr. pr. årsværk og et merprovenu på 382 % i forhold til forventet.
Incitamentspulje til
indtægtsskabende tiltag
På baggrund
af de ovennævnte erfaringer indstiller Økonomiforvaltningen, at der oprettes en
incitamentspulje til fremme af indtægtsskabende/udgiftsnedsættende tiltag.
Incitamentspuljen kan ansøges af forvaltninger, der ønsker tilskud til at
afprøve forsøg med indtægtsskabende/udgiftsnedsættende tiltag. Efter
forsøgsperiodens udløb rapporterer forvaltningen om hvilke
indtægtsska
bende/udgiftsnedsættende aktiviteter der er blevet foretaget, og
hvilket provenu dette har medført. Derved vil det blive lettere at igangsætte
indtægtsskabende/udgiftsnedsættende tiltag, og således sikre kommunen provenu,
som ellers ikke var realiseret. Incitamentspuljen foreslås placeret i en
fællespulje under Økonomiforvaltningen i forbindelse med budgetforhandlingerne
for 2004.
Incitamentspuljen
fratager ikke forvaltningerne forpligtigelsen til løbende at reducere
udgifterne og øge indtægterne. Incitamentspuljen er et instrument i de tilfælde
hvor en øget indsats/udgift på administrative driftsområder kan medvirke til en
relativ større indtægt/ mindre udgift på eksempelvis lovbundne områder. Der kan
ligeledes være tilfælde hvor en øget indsats først senere giver sig udslag i
større indtægter/mindre udgifter.
Borgerrepræsentationen har tidligere støttet
lignende forslag. I forbindelse med Budgetforlig 2000 blev der givet 1. mio.
kr. til regres i sygedagpengesager.
ØKONOMI
Incitamentspuljen søges oprettet som en del af budget 2004 forhandlingerne, og der anbefales en pulje på 10 mio. kr.
MILJØVURDERING
ANDRE KONSEKVENSER
HØRING
BILAG
Erik Jacobsen
Jesper Rønnow Simonsen