Bevillingsmæssige ændringer og anlægsbevillinger pr. december 2020

Indstilling

Økonomiforvaltningen indstiller, at Økonomiudvalget over for Borgerrepræsentationen anbefaler,

1. at de foreslåede bevillingsmæssige omplaceringer og konverteringer mellem styringsområder, inden for og mellem udvalg, af teknisk karakter, som ikke har likviditetseffekt, på 255,6 mio. kr. i 2020 godkendes, jf. bilag 1-3,
2. at de foreslåede bevillingsmæssige omplaceringer med likviditetseffekt på netto 519,6 mio. kr. (kasseopbygning) i 2020 og 2021, hvoraf 27,2 mio. kr. isoleret set påvirker reel kasse (kasseopbygning), godkendes, jf. bilag 4,
3. at det godkendes, at der på anlæg frigives fire udgiftsbevillinger på samlet 19,4 mio. kr.,
4. at det godkendes, at der som konsekvens af oprydningen på debitorområdet gives indtægtsbevillinger til håndtering af afskrivninger på hhv. Socialudvalgets, Sundheds- og Omsorgsudvalgets og Økonomiudvalgets bevillinger, jf. bilag 4,
5. at det godkendes, at administrationen af Kulbanevej overføres fra Økonomiudvalget til Teknik- og Miljøudvalget.

Problemstilling

Udvalgene kan søge om budgetomplaceringer inden for og mellem udvalgene med henblik på at sikre overensstemmelse mellem budget og forbrug. Der er tale om bevillingsmæssige ændringer primært af teknisk karakter.

I denne sag indgår de budgetmæssige ændringer, der ikke kan besluttes af udvalget alene, og som derfor kræver en beslutning af Borgerrepræsentationen.

Løsning

Der er bevillingsmæssige omplaceringer inden for og mellem kommunens udvalg, jf. bilag 1-3.

Bevillingsmæssige omplaceringer mellem udvalg i bilag 1-3 er afstemt mellem de implicerede udvalg og har ikke likviditetseffekt. Af bilag 4 fremgår omplaceringer med likviditetseffekt.

En oversigt over omplaceringerne findes i tabel 1.

Tabel 1. Tekniske bruttoomplaceringer i 2020 (1.000 kr.)

Omplaceringer inden for udvalg uden likviditetseffekt
Udvalgene har mulighed for at søge om budgetomplaceringer inden for det enkelte udvalg med henblik på at sikre overensstemmelse mellem budget og forbrug inden for de allerede vedtagne rammer.

Omplaceringerne omhandler blandt andet følgende:

• Børne- og Ungdomsudvalget omplacerer 15,5 mio. kr. fra undervisning til dagtilbud af midler vedrørende pulje til kapacitetsafhjælpende foranstaltninger.
• Socialudvalget omplacerer 15,3 mio. kr. mellem flere bevillinger som følge af COVID-19 relaterede mer- og mindreudgifter. Derudover omplaceres 13,7 mio. kr. i forbindelse med endelig fordeling af korrektion ved etablering af nyt rengøringsfællesskab.
• Sundheds- og Omsorgsudvalget reducerer indtægts- og udgiftsbudgettet med 9,6 mio. kr. vedrørende ændrede forventninger til trepartsaftalens bonusmidler, som tilgår regioner og kommuner som følge af antal oprettede elevpladser fra maj til oktober 2020.
• Økonomiudvalget omplacerer 6,3 mio. kr. i forbindelse med overdragelse af madkvalitetsaftale fra Københavns Ejendomme og Indkøb til Kontoret for Vækst og Erhverv.
• Børne- og Ungdomsudvalget, Kultur- og Fritidsudvalget, Socialudvalget samt Teknik- og Miljøudvalget samt Økonomiudvalget øger i 2020 deres indtægtsbudgetter med 2,2 mio. kr. og deres udgiftsbudgetter med 5,4 mio. kr. vedrørende eksternt finansierede projekter, herunder Climate-Kick Deep Demonstration (energirenoveringer) og Lige muligheder for alle børn – et fælles ansvar. Forskellen mellem indtægter og udgifter skyldes forskydninger mellem årene.

Omplaceringer mellem udvalg uden likviditetseffekt
Udvalgene har mulighed for at søge om budgetomplaceringer på tværs af udvalg med henblik på at sikre overensstemmelse mellem budget og forbrug inden for de allerede vedtagne rammer.

Omplaceringerne omhandler blandt andet følgende:

• Omplaceringer på 75,9 mio. kr. mellem Økonomiudvalget og Beskæftigelses- og Integrationsudvalget, Børne- og Ungdomsudvalget, Kultur- og Fritidsudvalget samt Socialudvalget vedrørende huslejekorrektioner.
• Omplacering på 18,4 mio. kr. fra Økonomiudvalget til Børne- og Ungdomsudvalget som følge af merforbrug på anlægget af Europaskolen finansieret af pulje afsat til formålet.
• Omplacering på 13,5 mio. kr. fra Økonomiudvalget (Byggeri København) til Børne- og Ungdomsudvalget vedrørende leje i forbindelse med genhusning af Oehlenschlægersgade Skole.

Omplaceringer med modpost på kassen
Udvalgene har mulighed for at søge om tillægsbevilling med modpost på kassen, uden det har betydning for opgørelsen af den reelle kasse. Når det ikke har betydning for opgørelsen af den reelle kasse, skyldes det enten, at tillægsbevillingen tidligere er indregnet i den reelle kasse, eller at der er tale om en tillægsbevilling med midlertidig effekt, dvs. en reperiodisering eller en ændring på hvile-i-sig-selv-områderne.

Omplaceringer i denne sag tilfører kassen 492,4 mio. kr., der har midlertidig effekt på kassebeholdningen, herunder:

• Teknik- og Miljøudvalget tilfører kassen 111,0 mio. kr. fra forsyningsområdet. Dette dækker blandt andet over merindtægter i 2020 til 2022 og herefter mindreindtægter, som følge af en takststigning på jorddeponi blandt andet pga. mellemdeponering af forurenet jord og efterfølgende flyt til Lynetteholmen. Dertil kommer mindreudgifter på affaldsområdet primært som følge af forsinkelser på initiativerne i Cirkulær København, som delvist er forårsaget af nedlukningen i forbindelse med COVID-19. Områderne følger hvile-i-sig-selv princippet og påvirker dermed ikke reel kasse.
• Økonomiudvalget tilfører kassen 100,2 mio. kr. som følge af merindtægter fra forskerskat og dødsboskat. Midlerne er tidligere reserveret i reel kasse i forbindelse med oktoberprognosen.
• Økonomiudvalget tilfører kassen 100,0 mio. kr. som følge af mindreudgifter til tilbagebetaling af ejendomsskat efter revurderet ejendomsværdi inkl. renter. Midlerne er tidligere reserveret i reel kasse i forbindelse med oktoberprognosen.
• Økonomiudvalget tilfører kassen 90,5 mio. kr. til genopbygning af kassen som følge af indbetaling af feriepenge vedrørende ny ferielov.
• Økonomiudvalget tilfører kassen 70,1 mio. kr. vedrørende merindtægter fra salg af ejendomme. Merindtægterne er reserveret til genopretning og påvirker dermed ikke reel kasse.
• Økonomiudvalget fratrækker kassen 63,6 mio. kr. i forbindelse med tilpasning af deponering. Tilpasningen skyldes beslutninger om indgåelse af lejemål og dermed ændrede forventninger til træk på lånerammen i 2020.
• Økonomiudvalget tilfører kassen 25,0 mio. kr. vedrørende salgsreservationsleje. Salgsreservationslejen er mellemfinansieret af kassen, men skal finansieres af indtægterne fra salg af ejendomme.
• Økonomiudvalget tilfører kassen 18,6 mio. kr. som følge af mindreforbrug på puljer med finansiering til afledt drift til afsluttede anlægsprojekter. Midlerne er tidligere reserveret i reel kasse i forbindelse med oktoberprognosen.
• Børne- og Ungdomsudvalget tilfører kassen 12,1 mio. kr. som følge af merindtægter fra fondsmidler til Europaskolen.
• Økonomiudvalget tilfører kassen 10,0 mio. kr. fra merindtægter af rettigheder på grund af modtagelse af betalinger for udskydelse eller frikøb af tilbagekøbsret. Merindtægterne er reserveret til genopretning og påvirker dermed ikke reel kasse.
• Socialudvalget, Økonomiudvalget og Sundheds- og Omsorgsudvalget tilfører kassen hhv. 7,7 mio. kr., 2,6 mio. kr. og 0,1 mio. kr. vedrørende indtægter, der er resultatet af oprydning på debitorområdet. Indtægterne modsvares af realiserede tab, der er fratrukket kommunens egenkapital i forbindelse med samme oprydning, og har dermed netto ikke virkning for reel kasse. Uddybende forklaring fremgår af særskilt afsnit om debitor.
• Økonomiudvalget tilfører kassen 8,5 mio. kr. som følge af mindreforbrug på forsikringsordningen. Modsatrettet fratrækkes kassen 5,9 mio. kr. som følge af merudgifter til arbejdsskadeordningen. Begge områder følger hvile-i-sig-selv princippet og påvirker dermed ikke reel kasse.
• Øvrige mindre korrektioner der samlet fratrækker kassen 5,5 mio. kr.

Omplaceringer med reel kassevirkning
Udvalgene har i begrænset omfang mulighed for at søge tillægsbevilling med modpost på kassen, som påvirker opgørelsen af den reelle kasse. Det vil som oftest være, når forudsætningerne for forbruget på de efterspørgselsstyrede overførsler samt finansposterne ændrer sig. Dertil kommer, at det er tilladt at tilføre mindreforbrug til kassen.

Kassen tilføres i denne sag 27,2 mio. kr. i 2020-2021, som har reel kasseeffekt, hvis sagen betragtes isoleret. Omplaceringerne vedrører følgende:

• Socialudvalget tilfører kassen 15,3 mio. kr. som følge af mindreforbrug relateret til COVID-19. Herefter svarer Socialudvalgets forventede nettomerudgifter relateret til COVID-19 i oktoberprognosen til den tildelte bevilling til håndtering heraf.
• Økonomiudvalget tilfører kassen 6,9 mio. kr. vedrørende KMD social pension på grund af tidligere systemudskiftning.
• Økonomiudvalget fratrækker kassen 2,7 mio. kr. som følge af ændrede regler for momsrefusion og korrektion af fondsmoms.
• Økonomiudvalget tilfører kassen 2,3 mio. kr. som følge af regulering af mindreforbrug på puljer med finansiering til afledt drift til afsluttede anlægsprojekter samt nulstilling af puljen til uforudsete udgifter på service.
• Øvrige mindre korrektioner der samlet tilfører kassen 7,5 mio. kr.

På baggrund af ovenstående udgør den reelle kasse 1.021,3 mio. kr. mod 994,1 mio. kr. ved oktoberprognosen 2020.

Konvertering mellem alle fire styringsområder
Udvalgene har mulighed for at søge om budgetomplaceringer mellem styringsområder i de tilfælde, hvor aktiviteterne, midlerne er afsat til, vurderes styringsmæssigt at høre under et andet styringsområde.

Økonomiudvalget konverterer varigt 3,5 mio. kr. fra service til overførsler vedrørende husleje og vedligehold, således at afregningen konteres under det formål det enkelte lejemål vedrører.

Økonomiudvalget konverterer 1,0 mio. kr. varigt fra service til overførsler mv. i forbindelse med fordeling af budget på barselsfonden.

Der konverteres 0,9 mio. kr. fra service og anlæg til finansposter i 2020-2023 i forbindelse med omplacering af budget fra Børne- og Ungdomsudvalget, Kultur- og Fritidsudvalget samt Teknik- og Miljøudvalget til Økonomiudvalgets finansposter vedrørende afregning af fondsmoms.

Teknik- og Miljøudvalget konverter 0,2 mio. kr. fra service til anlæg vedrørende projekt om konvertering af græsbane til kunstgræsbane i Lersøparken. I budgetvedtagelsen for 2021 blev budgettet ved en fejl lagt på service.

Anlægsbevillinger til fire projekter
Udvalgene kan i denne sag anmode om anlægsbevilling til anlægsprojekter, der er tilstrækkeligt belyst og af mindre omfang. Anlægsbevillingerne fremgår af tabel 2.

Børne- og Ungdomsudvalget anmoder om anlægsbevilling på i alt 18,4 mio. kr. til projekt Europaskolen som følge af ekstraudgifter blandt andet til finansiering af stigninger i byggeomkostningsindeks for boliger. Midlerne finansieres af usikkerhedspuljen afsat under Økonomiudvalget i forbindelse med anlægssagen om Europaskolen, jf. Borgerrepræsentationens beslutning august 2014.

Teknik- og Miljøudvalget anmoder om anlægsbevilling på samlet 1,0 mio. kr. til følgende tre projekter:

• Nordhavnstunnel

  Teknik- og Miljøforvaltningen bistår Vejdirektoratet med udformningen af projektløsninger for Nordhavnstunnelen og modtager kompensation fra Vejdirektoratet herfor. Der anmodes om anlægsbevilling hertil på 0,6 mio. kr. i 2020.

• Tilskud til udvikling af Basargrunden

  Salling Fondene har besluttet at yde tilskud til projektet med at udvikle Basargrunden på Nørrebro (Økonomiudvalgets møde den 5. maj 2020). Udgifts- og indtægtsbudgettet opskrives på den baggrund med 0,3 mio. kr.  i 2020. Midlerne anvendes til at plante træer, lave siddepladser og gøglerstik.  

• Kunstgræsbane i Lersøparken
  Der blev med budgetaftalen for 2021 bevilget 0,2 mio. kr. på anlæg i 2020 til en screening af muligheden for at konvertere en græsbane til en kunstgræsbane på en fredet grund i Lersøparken (Æ118 Konvertering af fodboldgræsbane til kunstgræsbane i Lersøparken). Midlerne skal muliggøre, at der kan udarbejdes ansøgningsmateriale til fredningsmyndighederne.

Tabel 2. Anlægsbevillinger – frigivelse af anlægsmidler (1.000 kr.)

Debitor
Siden 2018 har Økonomiforvaltningen i samarbejde med KMD arbejdet med at afstemme og kvalitetssikre kommunens debitorområde, og der er nu foretaget en afstemning og der gennemføres de nødvendige bogføringer for at sikre et korrekt regnskab 2020. Arbejdet med Bibliotekssystemet er ikke endeligt afsluttet, men vil være færdiggjort inden aflæggelsen af årsregnskabet for 2020. Den økonomiske effekt vil være en afskrivning på maksimalt 2,5 mio. kr.  Der udestår herefter afstemning mellem Kvantum og fagsystemet for ejendomsskatteområdet (Structura), der afsluttes i 2021. Der afrapporteres særskilt på arbejdet med debitorområdet i sagen om Status på revisionsbemærkninger - Revisionsberetning 2019.

Pr. december 2020 er den økonomiske nettoeffekt af oprydningen opgjort til 12,5 mio. kr. En del af posterne håndteres ved afskrivninger/korrektioner med virkning for kommunens driftsregnskab, mens andre skal håndteres gennem en tilpasning af balancen med virkning på kommunens egenkapital, jf. gældende regler. Som konsekvens heraf modtager Socialudvalget, Økonomiudvalget og Sundheds- og Omsorgsudvalget indtægter på service på hhv. 7,7 mio. kr., 2,6 mio. kr. og 0,1 mio. kr. Beløbene tilgår kassen, idet der i denne sag afsættes tilsvarende indtægtsbevillinger. Herudover er der merindtægter på overførsler mv. på 1,4 mio. kr. under Beskæftigelses- og Integrationsudvalget, der tilfalder kassen i forbindelse med regnskabet. Der er dermed samlet set merindtægter for 11,8 mio. kr.

Ændring af administration for ejendom
Administrationen af Københavns Kommunes ejendomme deles mellem Teknik- og Miljøudvalget og Økonomiudvalget (Københavns Ejendomme og Indkøb). Fordelingen af ejendommene er bestemt af

Borgerrepræsentationens beslutning af 24. november 2005. På grund af ændret anvendelse ændres administration af nedenstående areal.

Kulbanevej
Efter endt ekspropriation overføres administrationen af areal på ca. 4.430 m2 af matr.nr. 3257 Vigerslev, Kbh., syd for Kulbanevej fra Økonomiudvalget (Københavns Ejendomme og Indkøb) til Teknik- og Miljøudvalget. Teknik- og Miljøudvalget skal anlægge et rekreativt grønt areal med legeplads og regnvandsbassin samt dertil hørende drifts- og servicefunktioner på arealet.

Servicemåltal
Udvalgenes servicemåltal reduceres i 2020 med 84,3 mio. kr. som følge af omplaceringerne i bilag 1-4, som angivet i tabel 1 i henhold til principper for tildeling af servicemåltal. Principperne tilsiger, at udvalgenes budget på serviceområdet udgør udvalgets servicemåltal.

De væsentligste bevillingsmæssige ændringer for udvalgenes samlede servicemåltal i denne sag er flg.:

• Økonomiudvalgets måltal reduceres med 20,9 mio. kr. som følge af mindreforbrug på puljer med finansiering til afledt drift til afsluttede anlægsprojekter samt nulstilling af puljen til uforudsete udgifter på service. Dertil kommer korrektion af salgsreservationsleje på 12,2 mio. kr. samt merindtægter fra rettigheder på 10,0 mio. kr.
• Socialudvalgets måltal reduceres med 15,3 mio. kr. som følge af COVID-19 relaterede mindreforbrug.
• Socialudvalgets, Økonomiudvalgets og Sundheds- og Omsorgsudvalgets måltal reduceres med samlet 10,4 mio. kr. som følge af oprydningen på debitorområdet.

Økonomi

De bevillingsmæssige konsekvenser fremgår af løsningsafsnittet samt bilag 1-4.

Videre proces

Indstillingen behandles af Borgerrepræsentationen på mødet den 10. december 2020.