Københavns Kommunes årsregnskab 2024

Indstilling

Økonomiforvaltningen indstiller, at Økonomiudvalget over for Borgerrepræsentationen anbefaler,

1. at Københavns Kommunes regnskab for 2024, jf. bilag 1 og 2, godkendes og afgives til ekstern revision,
2. at følgende regnskabsresultat for 2024 tages til efterretning:
   • at der er et mindreforbrug på service på 322 mio. kr.
   • at der er et mindreforbrug på anlæg på 118 mio. kr.
   • at der er et mindreforbrug på overførsler på 78 mio. kr.

Problemstilling

Med denne indstilling præsenterer Økonomiforvaltningen regnskabsresultatet for 2024 for Økonomiudvalget og Borgerrepræsentationen.

Københavns Kommunes regnskab er aflagt efter de gældende regler om udgifts- og omkostningsbaserede regnskaber i Budget- og Regnskabssystem for kommuner, fastlagt af Indenrigs- og Sundhedsministeriet.

Løsning

I de nedenstående afsnit gennemgås hovedresultaterne i det udgiftsbaserede regnskab. De forskellige områder af kommunens regnskab uddybes i årsrapporten, jf. bilag 1, og bevillingsregnskab og obligatoriske oversigter, jf. bilag 2.

Tabel 1 - Budget og regnskabsresultat på service, anlæg og overførsler

* Opgjort eksklusive det takstfinansierede område (hovedkonto 1)

Regnskabet på de enkelte styringsområder gennemgås nedenfor.

Service

Regnskabet for 2024 viser et samlet nettoforbrug på service på 31.905 mio. kr., hvilket er 322 mio. kr. mindre end korrigeret budget. Alle forvaltninger har mindreforbrug, dog med undtagelse af Borgerrådgiveren, der har et merforbrug på 0,7 mio. kr.

I forhold til sigtepunktet for service er mindreforbruget 373 mio. kr., hvilket skyldes, at forvaltningerne i løbet af året har nedjusteret deres budgetter, så der ved årets udgang var ledigt servicemåltal på 51 mio. kr.

Københavns Kommune har i løbet af 2024 styret efter, at udgifter til modtagelse af fordrevne fra Ukraine ikke skal fortrænge øvrige kommunale serviceudgifter. Ukraineudgifterne er opgjort til 304 mio. kr., mens kommunens serviceramme i forbindelse med aftalen om kommunernes økonomi blev løftet med 95 mio. kr. Som følge af mindreforbrug på de ordinære serviceudgifter har samtlige udgifter dog kunnet afholdes inden for servicerammen.

Udgifterne vedrørende Ukraine er primært gået til indkvartering på hoteller og husleje for de boliger, kommunen har stillet til rådighed, samt til modtageklasser i skoler og integration af børn i dagtilbud. En specifikation af udgifterne er vedlagt i bilag 3.

Forventningerne til årets forbrug lå efter første og andet kvartal ca. 300 mio. kr. over regnskabsresultatet, men faldt efter tredje kvartal, jf. tabel 2. Regnskabet er 101 mio. kr. lavere end forventet forbrug efter tredje kvartal, hvilket svarer til en afvigelse på 0,3 pct.

Tabel 2 - Forventninger til samt resultatet af serviceudgifter i 2024 inkl. Ukraine

Bruttoanlæg

Regnskabsresultatet for Bruttoanlæg udviser et forbrug på 3.728 mio. kr., hvilket er 118 mio. kr. under korrigeret budget, men 95 mio. kr. højere end kommunens anlægsramme (vedtaget budget).

Forbruget er faldet med 85 mio. kr. (i løbende priser) i forhold til 2023, hvilket skyldes en nedjustering af eksekveringen på tværs af hovedparten af forvaltningerne, som afspejler at kommunens styringsmodel for bruttoanlæg er blevet justeret for at bringe forbruget tættere på anlægsrammen. Af årsrapporten fremgår en række centrale projekter, som er ibrugtaget i løbet af 2024.

Styringsmodellen på bruttoanlæg medfører, at forvaltningerne, for at sikre fuld udnyttelse af anlægsrammen, i løbet af året kan budgettere over det vedtagne budget. Udviklingen i prognoserne i løbet af året, jf. tabel 3, afspejler, at forvaltningerne på baggrund af det realiserede forbrug har nedjusteret forventningerne til regnskabsresultatet. Regnskabet er 112 mio. kr. lavere end forventet forbrug efter tredje kvartal, hvilket svarer til en afvigelse på 3,0 pct. Afvigelsen skal ses i lyset af, at der ved udgangen af året blev indgået forlig med en entreprenør, hvilket reducerede udgifterne.

Tabel 3 - Forventninger til samt resultatet af bruttoanlæg i 2024

* Opgjort eksklusive det takstfinansierede område (Hovedkonto 1) under Teknik- og Miljøforvaltningen.

Overførsler mv.

Regnskabet på Overførsler mv. viser et samlet mindreforbrug på 533 mio. kr. i forhold til vedtaget budget og et mindreforbrug på 78 mio. kr. i forhold til korrigeret budget. Størstedelen af udgifterne på området vedrører overførselsindkomster og kommunal medfinansiering af sundhedsvæsenet.

De faktiske nettoudgifter til overførselsindkomster ligger dermed 4,5 procent under vedtaget budget. Det afspejler, at udgifterne til især kontanthjælp var væsentlig lavere end forventet ved budgetlægningen. Der har således været et fald i udgifterne til kontanthjælp, sygedagpenge og ressourceforløb, mens der er stigende udgifter til førtidspension i forhold til 2023.

Tabel 4 - Forventninger til samt resultatet af overførselsudgifter i 2024

* Opgjort eksklusiv det takstfinansierede område (Hovedkonto 1)

Regnskabsresultat, kassebeholdning og langfristet gæld

Det udgiftsbaserede regnskab 2024 viser et resultat på 2.777 mio. kr., mens der i det vedtagne budget var budgetteret med et resultat på 758 mio. kr. Resultatet af det udgiftsbaserede regnskab er dermed 2.019 mio. kr. bedre end budgetteret, hvilket skyldes højere indtægter på de finansielle poster og lavere udgifter til overførsler end forudsat i budgettet. Regnskabsresultatet er udtryk for forskellen mellem kommunens driftsindtægter og driftsudgifter.

Størstedelen af kommunens likviditet er disponeret til anlægsprojekter, fremtidige betalinger og andre indsatser i kommende år. Likviditeten var ultimo 2024 på 15.920 mio. kr., hvilket er en stigning på 3.006 mio. kr. i forhold til ultimo 2023. Stigningen skyldes hovedsageligt driftsresultatet.

Københavns Kommunes almindelige langfristede gæld blev i 2024 nedbragt med 90 mio. kr. fra 834 mio. kr. til 744 mio. kr. Herudover omfatter kommunens gæld lån vedr. klimasikring og byfornyelseslån. Tillagt disse poster udgør den samlede langfristede gæld 2.423 mio. kr. ultimo 2024.

Københavns kommunes balance

Det bærende princip for balancen i kommunens økonomisystem er "én kommune, én balance", dog således, at alle poster kan henføres til den ansvarlige enhed. Det betyder i praksis, at alle poster på balancen kan henføres til et konkret sted, men at fx kommunens gæld til kreditorer opgøres samlet og ikke pr. forvaltning. Pr. 31. december 2024 var der foretaget afstemning på i alt 2.412 balancekonti i hele kommunen, hvoraf 47 konti er kategoriseret som ”Afstemt til opfølgning” og 19 konti er kategoriseret som ”Ikke afstemt”. Der er udarbejdet handleplaner for afstemning af alle udestående konti.

Kommunens samlede balance fremgår af årsrapporten, mens bevillingsregnskab og obligatoriske oversigter bl.a. indeholder gennemgang af kommunens balanceposter.

Prognosepræcision

Københavns Kommune har fastsat en målsætning for forvaltningernes budgetopfølgning, der angiver en maksimal afvigelse mellem det prognosticerede forbrug og regnskabsresultatet. Dette sker med henblik på at forbedre den økonomiske styring og sikre, at prognoserne er så præcise som mulig.

Tabel 5 - Procentvise afvigelser mellem forventet forbrug og regnskab i 2023 på styringsområder

Prognosepræcisionen fordelt på udvalg samt sammenligning med tidligere år er vedlagt i bilag 4. Prognosepræcisionen i 2024 har været inden for målsætningen på service og delvist på anlæg. På overførsler er præcisionen ikke inden for måltallet, men er dog forbedret i forhold til 2023.

Økonomi

Sagen har ikke økonomiske konsekvenser.

Videre proces

Regnskabet for 2024 oversendes efter Borgerrepræsentationens godkendelse til revisionen.

EY afleverer revisionsberetningen senest den 1. juni 2025. Udvalgene godkender herefter forvaltningernes besvarelse af revisionsberetningen medio august 2025, på første udvalgsmøde efter sommerferien. Økonomiudvalget oversender herefter udvalgenes besvarelser til Revisionsudvalget, som udarbejder revisionsbetænkningen.

Økonomiudvalget og Borgerrepræsentationen får forelagt det endelige regnskab for 2024 i november.