Forventet regnskab for serviceudgifter i 2006
Forventet regnskab for serviceudgifter i 2006
Økonomiudvalget
DAGSORDEN
for ordinært møde tirsdag den 7. november 2006
J.nr. ØU 401/2006
8. Forventet regnskab for serviceudgifter i 2006
INDSTILLING
Økonomiforvaltningen
indstiller til Økonomiudvalget, at
1.
at
Økonomiudvalget tager status for forventede serviceudgifter i 2006 til efterretning.
2. at udvalgene pålægges at tilvejebringe
yderligere besparelser (overførsler fra 2006 til 2007) i serviceudgifterne på
det primærkommunale område i budget 2006 på 60 mill. kr. fordelt efter tabel 5
for at Københavns Kommune kan undgå en reduktion i bloktilskuddet.
RESUME
Som følge af at
Folketinget ultimo maj 2006 vedtog lov om regulering af statstilskuddet til
kommunerne i 2007 (L178) er der behov for løbende at følge udviklingen i
forvaltningernes forventede regnskaber for serviceudgifter for at undgå, at
kommunen reduceres i bloktilskuddet i 2007. Økonomiforvaltningen vil derfor på
grundlag af tal løbende indberettet fra forvaltningerne frem til
regnskabsafslutningen månedsvis kvalitetssikre og rapportere det forventede
regnskabsresultat opgjort på baggrund af Indenrigs- og Sundhedsministeriets
metode.
Denne indstilling
giver en status på udviklingen i det forventede regnskab for serviceudgifter på
baggrund af forvaltningernes seneste indberetninger pr. 13. oktober 2006.
På baggrund af den
metode, som Indenrigs- og Sundhedsministeriet vil anvende på kommunens regnskab
for 2006, viser forvaltningernes indberettede tal følgende:
Tabel 1: Forventede serviceudgifter i 2006,
mill. kr.
|
Foreløbigt måltal udmeldt
fra IM (1) |
16.373 |
|
Forventet regnskab efter
IM's metode |
16.383 |
|
Forskel (samlet
overskridelse) |
-10 |
(1) Det endelige måltal
opgøres af ministeriet i september 2007.
Forval
tningernes
indberetninger viser, at kommunen overskrider det af Indenrigs- og Sundhedsministeriets
udmeldte måltal med 10 mill. kr. I sagen om tidlig overførsel af
serviceudgifter (BR 567/06) blev forvaltningernes forventede serviceudgifter opgjort
til 16.300 mill. kr., hvilket var 73 mill. kr. under kommunens måltal for serviceudgifter.
Fra august til oktober er kommunens serviceudgifter således øget med 83 mill.
kr.
Såfremt de endelige
regnskabstal overskrider Indenrigs- og Sundhedsministeriets måltal vil
Københavns Kommunes få reduceret bloktilskuddet i 2007. For at undgå dette er
der behov for en yderligere besparelse i de primærkommunale serviceudgifter for
2006 i form af overførsel af udgifter fra 2006 til 2007.
Ud fra en samlet
risikovurdering indstiller Økonomiforvaltningen, at udvalgene skal nedbringe de
primærkommunale serviceudgifter med yderligere 60 mill. kr. Sammenholdes denne
besparelse med forvaltningernes indberetninger vil det medføre, at Københavns
Kommunes primærkommunale serviceudgifter ligger 50 mill. kr. under det af
Indenrigs- og Sundhedsministeriets udmeldte måltal. Besparelsen fordelt på
udvalg er beregnet med udgangspunkt i forvaltningernes procentvise andel af de
samlede primærkommunale udgifter.
SAGSBESKRIVELSE
Folketinget vedtog den 30. maj 2006 lov om regulering af
statstilskuddet til kommunerne i 2007 (L178). Ved lovens vedtagelse havde
staten endnu ikke opgjort et måltal for Københavns Kommunes primærkommunale
serviceudgifter i 2006.
For at sikre tilbageholdenhed i kommunens serviceudgifter i 2006
besluttede Økonomiudvalget derfor allerede i juni måned at udmelde måltal for udvalgenes
serviceudgifter i budget 2006, således at kommunen samlet set får mulighed for
at overholde måltal for serviceudgifterne i 2006.
Udvalgene har derfor efter sommerferien søgt om overførsel af
serviceudgifter fra 2006 til 2007, så udvalgene overholder de udmeldte måltal
for serviceudgifter (BR 567/06). Borgerrepræsentationen tiltrådte den 12.
oktober 2006, at udvalgene samlet set kan overføre serviceudgifter for 500
mill. kr. fra 2006 til 2007.
For at sikre, at Københavns Kommune overordnet overholder det udmeldte
måltal fra Indenrigs- og Sundhedsministeriet og dermed ikke reduceres i
bloktilskuddet, tilsluttede Borgerrepræsentationen sig desuden, at
Økonomiforvaltningen frem til udgangen af 2006 hver måned følger op på om udvalgenes
forventede regnskab for serviceudgifter.
Denne indstilling
giver en status på udviklingen i det forventede regnskab for serviceudgifter på
baggrund af forvaltningernes seneste indberetninger pr. 13. oktober 2006.
Forvaltningernes indberetninger og betydningen heraf er gennemgået nedenfor.
1. Kommunens forventede
serviceudgifter i 2006
Ved opgørelse og vurdering af om kommunen overholder sit måltal for
serviceudgifter anvender Økonomiforvaltningen Indenrigs- og
Sundhedsministeriets beregningsmetode, som vil blive anvendt i den endelige
opgørelse af kommunens serviceudgifter i regnskab 2006.
På baggrund af forvaltningernes indberetninger pr. 13. oktober 2006 er
Københavns Kommunes forventede regnskab for de primærkommunale serviceudgifter
opgjort til 16.383 mill. kr. Sammenholdes det med Indenrigs- og
Sundhedsministeriets måltal fås nedenstående resultat.
Tabel 2: Forventede serviceudgifter i 2006,
mill. kr.
|
Foreløbigt måltal udmeldt
fra IM (1) |
16.373 |
|
Forventet regnskab efter
IM's metode |
16.383 |
|
Forskel (samlet
overskridelse) |
-10 |
(1) Det endelige måltal
opgøres af ministeriet i september 2007.
Med udgangspunkt i Indenrigs- og Sundhedsministeriets metode for beregning
af serviceudgifter ligger kommunens forventede serviceudgifter 10 mill. kr.
højere end det af Indenrigs- og Sundhedsministeriet udmeldte måltal.
I sagen om tidlig
overførsel af serviceudgifter behandlet af Borgerrepræsentationen den 12.
oktober 2006 (BR 567/06) blev forvaltningernes forventede serviceudgifter efter
samme metode opgjort til 16.300 mill. kr., hvilket var 73 mill. kr. under kommunens
måltal for serviceudgifter.
Fra august til
oktober er kommunens serviceudgifter således øget med næsten 83 mill. kr.
Ændringen skyldes primært:
§
Indberetninger
om samlet merforbrug på driftsområderne, herunder at Børne- og Ungdomsudvalgets
serviceudgifter er øget med 80 mill. kr. primært på folkeskoler.
§
Indberetning
af mindreforbrug på driftsområderne, herunder især ekstraordinære
parkeringsindtægter på 230 mill. kr. under Teknik- og Miljøudvalget (momssagen).
§
Ændringer
i forvaltningernes kontering, herunder følgende:
o
Forskydning
af udgifter fra amtskommunale til primærkommunale serviceudgifter. Hvis
eksempelvis et udvalg flytter udgifter fra funktion 5:32; Pleje og omsorg mv.
til funktion 6.51; administration vil den primærkommunale udgift stige på grund
af en lavere amtskommunal korrektion.
o
Forskydning
mellem drift og anlægsudgifter.
Fra august til oktober har forvaltningerne indberettet flere ændringer,
jf. tabel 3 nedenfor. Det er vigtigt at pointere, at ændringerne i de
forventede serviceudgifter illustreret i tabel 3 er opgjort på baggrund af
Indenrigs- og Sundhedsministeriets metode.
Tabel 3: Ændringer i forventede
serviceudgifter fra august til oktober, mill. kr.
|
Udvalg |
August |
Oktober |
Ændring |
|
|
5 |
5,3 |
0 |
|
Revisionen |
18 |
19,0 |
-1 |
|
ØKU |
1.389 |
1.377 |
12 |
|
KFU |
724 |
713 |
11 |
|
BUU |
6.287 |
6.532 |
-245 |
|
SOU |
3.301 |
3.355 |
-54 |
|
SUD |
3.332 |
3.443 |
-111 |
|
TMU |
795 |
495 |
300 |
|
BIU |
448 |
444 |
4 |
|
I alt |
16.300 |
16.383 |
-84 |
1.
En del af stigningen vurderes, at vedrøre justering af forvaltningens
indberetning fra august.
Nedenfor er gengivet forvaltningernes forklaringer på ændringerne
illustreret i ovenstående tabel.
Økonomiudvalget
For Økonomiudvalget har der været en forbedring på 12 mill. kr. i det forventede regnskab på det primærkommunale området. Dette skyldes, at der fra august til oktober har været en ændring i kontering af primær- og amtskommunale udgifter. Herudover er der efter en gennemgang af augusttallene sket en justering som følge af revurdering af udgifterne under udvalget.
Kultur- og Fritidsudvalget
På det primærkommunale område er der for Kultur- og Fritidsudvalget sket et fald på 11 mill. kr. i de forventede serviceudgifter. I sagen om tidlig overførsel af serviceudgifter, som blev forelagt Borgerrepræsentationen den 12. oktober 2006 blev det besluttet, at Kultur- og Fritidsudvalget skulle finde udskydelser af driftsudgifter til ejendomsvedligeholdelse fra 2006 til 2007. På grund af korrekt konteringspraksis har Kultur- og Fritidsforvaltningen omkonteret udgifter fra drift til anlæg for 14 mill. kr., hvilket vedrører afsatte budgetmidler til anlæggelse af kunstgræsbaner. Samtidig er der omkonteret 50 mill. kr. fra anlæg til drift vedr. vedligeholdelsespuljen i Københavns Ejendomme, hvilket øger serviceudgifterne i 2006. Endvidere overfører udvalget udgifter for i alt 14,4 mill. kr. fra Københavns Ejendommes budget 2006 til budget 2007. Derudover har der været en ændring i kontering af primær- og amtskommunale udgifter.
Børne- og Ungdomsudvalget
Børne- og Ungdomsudvalget vurderes fra august til oktober at
have haft en stigning i de forventede serviceudgifter på 245 mill. kr.
Stigningen i de forventede primærkommunale serviceudgifter skyldes primært
folkeskoleområdet, hvor udgifterne er steget med 77 mill. kr. Herudover er der
sket en opskrivning af det indberettede grundlag for serviceudgifter fra august
med 136 mill. kr.
Sundheds- og Omsorgsudvalget
Under Sundheds- og Omsorgsudvalget har der været en stigning på det primærkommunale område på 54 mill. kr., hvilket primært skyldes omkontering mellem primær og amtskommunale udgifter.
Beskæftigelses- og
Integrationsudvalget
Under Beskæftigelses- og Integrationsudvalget har der været et fald i de forventede serviceudgifter på 4 mill. kr.
Teknik- og Miljøudvalget
Under Teknik- og Miljøudvalget har der været en forbedring i det
forventede regnskab på 300 mill. kr. Forskellen kan primært forklares med
følgende:
·
En ekstraordinær
indtægt på ca. 230 mill. kr. under Teknik- og Miljøudvalget på grund af statens
tilbagebetaling af opkrævet moms på betalingsparkering fra Told og Skat.
Landsskatteretten fastslog ved kendelse, at betalingsparkering på offentlig vej
ikke er en momspligtig ydelse. Teknik- og Miljøforvaltningen har derfor rejst
krav om tilbagebetaling for tidligere år, hvilket modsat tidligere tilbagebetales
i indeværende år. For Københavns Kommune betyder det, at omsætningen fra
betalingsparkering herefter er fritaget for moms og Teknik- og Miljøforvaltningens
udgifter falder fra og med 2006 samt at de modtager en ekstraordinær indtægt.
Samlet giver det en forbedring med ca. 230 mill. kr. i 2006.
·
En
forbedring på 66,8 mill. kr. på Råde-over ejendomme under Teknik- og Miljøudvalget,
som skal henføres til ændret og mere korrekt konteringspraksis i forbindelse
med Råde-over ejendomme. Posten modsvares i al væsentlighed af udgiftspost
under finanskontiene.
Socialudvalget
Der pågår en afklaring af baggrunden for stigningen i beregningsgrundlaget for serviceudgifterne i Socialforvaltningen ud fra Indenrigs- og Sundhedsministeriets beregningsmetode. Økonomiforvaltningen vurderer, at en del af stigningen vedrører justering af forvaltningens indberetning fra august.
Samlet vurdering
Da kommunen samlet
set med forvaltningernes oktoberindberetning ventes at overskride kommunens
måltal med 10 mill. kr., er der ud fra en samlet risikovurdering behov for en
yderligere besparelser i serviceudgifterne for 2006, jf. afsnit 3.
2. Udvalgenes forventede
serviceudgifter og udmeldte måltal
Efter Folketingets vedtagelse af serviceudgiftsloven (L178) besluttede
Økonomiudvalget i juni måned at udmelde måltal for udvalgenes serviceudgifter i
budget 2006, således at kommunen samlet så tidligt på året som muligt fik skabt
mulighed for at overholde måltal for serviceudgifterne i 2006.
Udvalgene,
Da Økonomiforvaltningen ikke på daværende tidspunkt havde modtaget
Indenrigs- og Sundhedsministeriets metode til fraregning af amtskommunale
udgifter, blev forvaltningernes metode til opgørelse af amtskommunale udgifter
anvendt i første runde.
I sagen om overførsel af serviceudgifter, som Borgerrepræsentationen
behandlede den 12. oktober 2006, overholdt
På baggrund af
forvaltningernes seneste indberetninger af serviceudgifter og efter særskilte
drøftelser med forvaltningerne vurderer Økonomiforvaltningen, at flere udvalg
og Revisionsdirektoratet overholder de af Borgerrepræsentationen udmeldte
måltal for serviceudgifter. For Socialudvalget, Børne- og Ungdomsudvalget og
Nedenstående tabel 4 illustrerer forventede serviceudgjort opgjort på
baggrund af forvaltningernes egen metode til amtsligt fradrag. De forventede
serviceudgifter er sammenholdt med udvalgenes måltal.
Tabel 4: Udvalgenes forventede
regnskab sammenholdt med måltal
|
Udvalg |
Primærkommunale serviceudgifter |
Måltal |
Forskel i oktober |
|
|
5,6 |
5,2 |
-0,4 |
|
Revisionsdirektoratet |
19,9 |
19,9 |
0,0 |
|
ØKF |
1.673 |
1.676 |
3,0 |
|
KFF |
755 |
790 |
35,0 |
|
BUF |
6.975 |
6.895 |
-80,0 |
|
SUF |
3.831 |
3.835 |
4,0 |
|
|
480 |
483 |
3,0 |
|
|
496 |
751 |
255,0 |
|
SOF |
2.296 |
2.290 |
-6,0 |
|
I alt |
16.532 |
16.745 |
|
Tabel 4 viser, at Socialudvalget
indberetter en overskridelse på 6 mill. kr., Børne- og Ungdomsudvalget en
overskridelse på 80 mill. kr. og
Hvis der tages udgangspunkt i udvalgenes egen metode til opgørelse af
amtskommunale udgifter, viser det indberettede forventede regnskab for
serviceudgifter, at Københavns Kommune har et mindreforbrug på 213,6 mill. kr.
i forhold til måltallet for serviceudgifter. I forhold til den endelige
opgørelse af kommunens regnskab for serviceudgifter er det Indenrigs- og
Sundhedsministeriets metode som anvendes. Efter Indenrigs- og
Sundhedsministeriets metode til opgørelse af amtskommunale udgifter ligger
kommunen imidlertid over måltallet med 10 mill. kr. Der er derfor behov for
yderligere besparelser (overførsel af serviceudgifter fra 2006 til 2007) for at
undgå, at kommunen bliver reduceret i bloktilskuddet i 2007.
Det er vigtigt at understrege, at opgørelsen af det forventede regnskab
for serviceudgifter er behæftet med en vis usikkerhed. Det kan medføre en
afvigelse mellem forventede og det endelige regnskab for serviceudgifter. Dette
skyldes, at det forventede regnskab for serviceudgifter er baseret på
forvaltningernes skøn over udviklingen i udvalgenes serviceudgifter i resten af
året. Desuden kan der vise sig afvigelser i forvaltningernes kontering af
forbruget (serviceudgifterne) nu og i endeligt regnskab. Det kan være
afvigelser i konteringen af anlægs- og driftsudgifter, primærkommunale og
amtskommunale udgifter og serviceudgifter eller budgetgaranterede udgifter.
3. Videre proces
På baggrund af
indberetninger fra forvaltningerne pr. 13. oktober 2006 forventes kommunen nu
at overskride det af Indenrigs- og Sundhedsministeriet udmeldte måltal med 10
mill. kr. Det indebærer, at kommunen aktuelt risikerer at få reduceret
bloktilskuddet i 2007 med indtil 10 mill. kr.
Dermed ventes
kommunen på grundlag af de seneste indberetninger samlet set at overskride
måltallet for serviceudgifterne i 2006 med 10 mill. kr. Det indebærer, at
kommunen aktuelt risikerer at få reduceret bloktilskuddet i 2007 med 10 mill.
kr.
Derfor er der behov
for en yderligere besparelse i de primærkommunale serviceudgifter for 2006 i
form af overførsel af udgifter fra 2006 til 2007.
Da Indenrigs- og
Sundhedsministeriets opgørelsesmetode ikke er endeligt fastlagt, indstiller
Økonomiforvaltningen ud fra en samlet risikovurdering, at udvalgene skal nedbringe
de primærkommunale serviceudgifter med yderligere 60 mill. kr. Det er vigtigt
at Københavns Kommune ligger under det af Indenrigs- og Sundhedsministeriets
udmeldte måltal, eftersom opgørelsen af det forventede regnskab for serviceudgifter
er behæftet med en vis usikkerhed. Dette skyldes dels, at der kan være en afvigelse
mellem forvaltningernes forventede og endelige regnskab dels, at der kan være
forskel i konteringen af forbruget af serviceudgifter nu og i endeligt
regnskab. Usikkerheden i opgørelsen per 13. oktober vurderes mindre i forhold
til august indberetningerne.
Sammenholdes
besparelsen på 60 mill. kr. med forvaltningernes indberetninger vil det medføre
at Indenrigs- og Sundhedsministeriets måltal ligger over kommunens
primærkommunale serviceudgifter med 50 mill. kr. Besparelsen fordelt på udvalg
er beregnet med udgangspunkt i forvaltningernes procentvise andel af de samlede
primærkommunale udgifter. På grund af de særlige økonomiske forhold i
Økonomiforvaltningen
indstiller på den baggrund, at Økonomiudvalget meddeler at nedenstående udvalg
nedbringer de primærkommunale serviceudgifter med følgende beløb:
Tabel 5: Anmodning om udvalgenes besparelser
på serviceudgifter, mill. kr.
|
Udvalg |
Primærkom. udgifter |
Fordelingsnøgle (%) |
Besparelse |
Primærkom. udg.
efter besparelse |
|
|
5,32 |
0,04 |
0,024 |
5,34 |
|
Revisionsdirektoratet |
18,88 |
0,14 |
0,086 |
18,97 |
|
ØKU |
1.377 |
10,50 |
6 |
1.370 |
|
KFU |
713 |
5,44 |
3 |
710 |
|
BUU |
6.532 |
24,90 |
15 |
6.517 |
|
SOU |
3.355 |
25,58 |
15 |
3.340 |
|
SUD |
3.443 |
26,25 |
16 |
3.427 |
|
TMU |
495 |
3,77 |
2 |
492 |
|
BIU |
444 |
3,39 |
2 |
442 |
|
I alt |
16.383 |
100 |
60 |
16.323 |
Som ovenstående
figur illustrere vil en yderligere besparelse på 60 mill. kr. medføre, at
kommunens serviceudgifter bliver 16.323 mill. kr., hvilket er 50 mill. kr.
under måltallet.
Forvaltningerne skal
senest pr. 20. november 2006 meddele Økonomiforvaltningen, hvilke yderligere
serviceudgifter udvalgene og Revisionsdirektoratet søger overført fra 2006 til
2007 med henblik på, at Borgerrepræsentationen kan tage stilling hertil inden
årets udgang. Meddelelse om fagudvalgenes godkendelse af anmodning om
overførsler skal efterfølgende fremsendes til Økonomiforvaltningen senest den 8.
december 2006 med henblik på at sagen bliver forelagt Borgerrepræsentationen
den 14. december 2006.
Som led i aflæggelsen af regnskabet for 2006
vil Økonomiforvaltningen foretage en endelig opgørelse af, om udvalgene har
overholdt deres måltal i 2006. Indenrigs- og Sundhedsministeriet har udmeldt et
foreløbigt måltal for kommunen på 16.373 mill. kr. Ministeriets endelige metode
til opgørelse af det endelige måltal for kommunen vil blive beskrevet, når der
udstedes bekendtgørelse, hvilket ventes at ske i løbet af efteråret 2006.
Ifølge lovforslaget L178 er alle kommuner pålagt at aflægge en særlig
revisionspåtegnet opgørelse af serviceudgifterne i regnskabet for 2006. Denne
revisionspåtegning skal være foretaget af
Herefter vil kommunen af Indenrigs- og Sundhedsministeriet blive
orienteret, om kommunen reduceres i bloktilskuddet for 2007.
Hvis kommunen overskrider sit måltal for
serviceudgifter og bliver modregnet i bloktilskuddet, har Borgerrepræsentationen
besluttet, at finansieringen skal findes ved, at de udvalg, som har overskredet
deres måltal, får reduceret deres ramme med et beløb, der kan svare til
overskridelsen af udvalgets måltal i forbindelse med den ordinære
overførselssag i foråret 2007.
ØKONOMI
Der
henvises til sagsfremstillingen.
MILJØVURDERING
Denne indstilling er ikke omfattet af
Økonomiforvaltningens positivliste over sager, der skal miljøvurderes.
ANDRE KONSEKVENSER
Ingen
HØRING
Ingen
BILAG
Ingen
Claus Juhl / Bjarne Winge