Regnskabsprognose for 2005 pr. 21. april 2005

Økonomiudvalget

DAGSORDEN

for ordinært møde tirsdag den 7. juni 2005

J.nr. ØU 252/2005

1. Regnskabsprognose for 2005 pr. 21. april 2005

INDSTILLING

Økonomiforvaltningen indstiller til Økonomiudvalget, at:

1. Økonomiudvalget meddeler Revisionsdirektoratet, Familie- og Arbejdsmarkedsudvalget og Miljø- og Forsyningsudvalget samt Borgerrådgiveren, at indberetningen om forventet regnskab 2005 tages til efterretning.

2. Uddannelses- og Ungdomsudvalgets indberetning om forventet regnskab for 2005 tages til efterretning med en bemærkning om, at udvalget skal anvise dækning for det forventede merforbrug på 9 mill. kr. inden for udvalgets ramme.

3. Sundheds- og Omsorgsudvalgets indberetning om forventet regnskab for 2005 tages til efterretning med en bemærkning om, at udvalget skal anvise dækning for det forventede merforbrug på 11 mill. kr. inden for udvalgets ramme.

4. Kultur- og Fritidsudvalget indberetning om forventet regnskab for 2005 tages til efterretning med en bemærkning om, at der i forbindelse med regnskabet for 2005 tages stilling til, hvordan et eventuelt merforbrug på udvalgets budget for ejendomsdrift skal finansieres.

5. Bygge- og Teknikudvalgets indberetning om forventet regnskab for 2005 tages til efterretning med bemærkning om, at Økonomiudvalget tilslutter sig, at Bygge- og Teknikudvalget fremlægger en særskilt sag om håndværksområdet i KTK til Økonomiudvalget og Borgerrepræsentationen.

6. Rammebilaget for intern kontrol godkendes, jf. bilag 5.

7. Den samlede regnskabsprognose for 2005 tages til efterretning.

RESUME

I denne indstilling redegøres der for den anden regnskabsprognose for 2005, herunder en status for kommunens kasse. Indstillingen indeholder den økonomiske udsigt for kommunen i 2005, herunder forventede aktiviteter og forventet opfyldelse af resultatkrav.

Kultur- og Fritidsudvalget, Uddannelses- og Ungdomsudvalget og Sundheds- og Omsorgsudvalget forventer ikke at overholde deres bevillinger i 2005. De øvrige udvalg forventer at overholde deres bevilling. Der er heri forudsat, at finansieringen af aktiviteter, der sker ved overførsler fra 2004, tiltrædes af Borgerrepræsentationen.

Økonomiforvaltningen og Kultur- og Fritidsforvaltningen fremlægger i denne prognose en redegørelse om det forventede merforbrug på udvalgets ramme i 2005, som besluttet af Økonomiudvalget i januarprognosen (ØU 92/05). Der er i redegørelsen ikke taget stilling til, hvordan merforbruget skal finansieres. Økonomiforvaltningen indstiller i denne sag, at der i forbindelse med regnskabet for 2005 tages stilling til, hvordan et eventuelt merforbrug på udvalgets budget for ejendomsdrift skal finansieres. Dette skyldes, at merforbruget kan mindskes i årets løb ved, at der udlejes flere kvadratmeter end forudsat i denne prognose.

I Familie- og Arbejdsmarkedsudvalgets regnskabsprognose fra januar 2005 udviste et merforbrug på drift og anlæg på i alt 114 mill. kr., heraf 51 mill. kr. på driften og 63 på anlæg. Økonomiudvalget besluttede i forbindelse med behandlingen af prognosen, at Familie- og Arbejdsmarkedsforvaltningen og Økonomiforvaltningen i samarbejde skal udarbejde en kortfattet redegørelse for det forventede merforbrug i januar. Redegørelsen er vedlagt som bilag 4. Udvalgets prognose viser et mindreforbrug på driften på 171 mill. kr. og 62 mill. kr. på anlæg. Udvalget har således ikke længere et samlet balanceproblem i 2005.

I regnskabsprognosen af 21. april 2005 har udvalgene indmeldt et samlet mindreforbrug på 549 mill. kr. Det er en forbedring på 961 mill. kr. i forhold til januarprognosen.

Når der tages højde for Borgerrepræsentationens beslutninger vedrørende budgetoverslagsårene 2006-2008, forventes den reelle kassebeholdning at udgøre 323 mill. kr.

Reel kassebeholdning er defineret som kommunens forventede kassebeholdning ultimo året fratrukket beløb, som Borgerrepræsentationen har disponeret over i budgetoverslagsårene.

Nedenfor er der opstillet et forventet regnskab for 2005 og en likviditetsopgørelse og likviditetsprognose for hele kommunen. Herefter behandles de enkelte udvalg særskilt.

Tabel 1. Udviklingen i nøgletal i regnskabsprognosen for 2005.

Nøgletal	Regnskab 2004	1. prognose (januar 2005)	2. prognose (april 2005)
Reel kasse	416 mill. kr.	319 mill. kr.	323 mill. kr.
Forventet regnskab, samlet afvigelse	+2.549 mill. kr.	- 412 mill. kr.	549 mill. kr.
Rammebelagt drift, afvigelse	+734 mill. kr. (3 pct.)	-117 mill. kr. (0 pct. )	183 mill. kr. (1 pct.)
Rammebelagt anlæg, afvigelse.	+ 1.393 mill. kr. (61 pct.)	-43 mill. kr. (0 pct.)	222 mill. kr. (13 pct.)
Lovbundne områder, afvigelse i pct.	- 1 mill. kr. (0 pct.)	- 3 mill. kr. (0 pct.).	4 mill. kr. (0 pct.)
Realvækst (ifht. den budgetterede)	-	-	Fald
Vækst i serviceudgifter (ifht. den budgetterede)	-	-	Fald
Udvikling i langfristet gæld (mill. kr.)	7.203	7.203	3.512

Bemærkninger: + angiver mindreforbrug/merindtægt. Afvigelserne er i pct. af korrigeret budget

Økonomiforvaltningen følger i 2005 op på realvæksten i kommunens samlede forbrug, vækst i serviceudgifter og udviklingen i kommunens gæld, der alle indgår som del af regeringsaftalen for 2005. Denne prognose viser, at der forventes et mindreforbrug i 2005, hvilket vil give en mindre realvækst og vækst i serviceudgifter i forhold til den i budgettet forudsatte vækst. Der er fra Indenrigs- og Sundhedsministeriets side ikke fastlagt retningslinier for, hvordan kommunerne skal følge op på vækst målene, herunder om det skal ske på baggrund af regnskabstal.

Den langfristede gæld er i 1. kvartal 2005 nedbragt med 3,7 mia. kr. primært grundet afvikling af lån, som følge af udskillelsen af KE (BR 603/04).

Økonomiforvaltningen har til prognosen bedt udvalgene om at redegøre for eventuelle konsekvenser af manglefulde lønbogføringer i 2004 på udvalgets forventet regnskab for 2005 og kvartalsregnskabet for 1. kvartal 2005. Udvalgene tager generelt forbehold over lønposteringerne, men kan herudover ikke på nuværende tidspunkt opgøre de præcise konsekvenser af mangelfulde bogføringer.

Nedenfor er der opstillet et forventet regnskab for 2005 og en likviditetsopgørelse for hele kommunen. Herefter behandles de enkelte udvalg særskilt.

SAGSBESKRIVELSE

Udvalgene har indberettet den anden regnskabsprognose for 2005. De modtagne indberetninger er resumeret i bilag 1 og vedlagt i bilag 2.

Københavns Kommune havde primo 2005 en kassebeholdning på 2.808 mill. kr.

Der blev i den tidlige overførselssag overført 859 mill. kr. fra 2004 til 2005. Økonomiforvaltningen fremlægger en sag om, at der yderligere overføres 1.000 mill. kr. Det er indstilles således, at der overføres i alt 1,9 mia. kr. fra 2004 til 2005 og 2006.

Udvalgene har i 2005 indberettet en forbedring på i alt 549 mill. kr. Forbedringen skyldes mindreudgifter på 404 mill. kr. på de rammebelagte områder, mindreudgifter på 46 mill. kr. på det takstfinansierede områder, mindreudgifter på 4 mill. kr. på de lovbundne områder og merudgifter på 196 mill. kr. på de finansielle poster.

Samlet forventes kassebeholdningen ultimo 2005 at udgøre 849 mill. kr. Dette er under forudsætning af, at udvalgene anvender alle overførsler fra 2004 fuldt ud i 2005 og det indberettede mindreforbrug på 549 mill. kr.

Tages der højde for forventet overførsel af opsparede midler samt beslutninger Borgerrepræsentationen har truffet vedrørende overslagsårene 2006-2008, ventes kommunens reelle kasse ultimo 2005 at udgøre 323 mill. kr.

1. Regnskabsprognose for 2005

Det forventede regnskab omfatter forskellen mellem korrigeret budget 2005 og det forventede årsregnskabsresultat for 2005, som det er indberettet af udvalgene pr. 21. april 2005.

Udvalgenes indberetninger medfører følgende afvigelser til budgettet:

Tabel 2. Regnskabsprognose for Københavns Kommune.

Bevillingsområde	Vedtaget	Tillægs-	Korrigeret	Forventet	Forventet
(Mill. Kr.)	budget	bevilling	budget	regnskab	afvigelse
		(1)			(2)
Rammebelagt drift & anlæg	23.647	910	24.557	24.152	404
Takstfinansieret drift & anlæg	-84	114	30	-17	46
Lovbundne områder	6.733	-55	6.678	6.673	4
Skatter og udligning	-30.467	-2	-30.469	-30.455	-14
Øvrige finansielle poster	241	-193	48	230	-182

Kassebevægelse	69	774	844	295	549

[1] Tiltrådt af BR ultimo marts 2005.

[2] - angiver merudgift/mindreindtægt.

[3] I tabel 2 indgår ikke de overførsler fra 2004, der ventes behandlet i særskilt indstilling samtidig med denne sag. Såfremt udvalgene får overført midlerne til de konkrete aktiviteter, vil det øge udgifterne i kolonnen med korrigeret budget og øge udgifterne tilsvarende i kolonnen med forventet regnskab.

For 2005 har udvalgene indberettet mindreudgifter på i alt 549 mill. kr.

Borgerrepræsentationen har ultimo marts 2005 tiltrådt tillægsbevillinger for 774 mill. kr. til budget 2005, primært vedr. overførsler fra 2004 til 2005 (BR 94/05).

Økonomiforvaltningen har i denne prognose korrigeret udvalgenes indberetninger, såfremt, at der er indberettet et forventet regnskab, hvor udgifter helt eller delvist forventes dækket af overførsler. Dette er tilfældet for Bygge- og Teknikudvalget.

1.1. Rammebelagte driftsområder

Der er indberettet mindreudgifter på i alt 183 mill. kr. på de rammebelagte driftsområder, der omfatter:

· 6 mill. kr. i mindreforbrug i Økonomiudvalget, der primært skyldes tilbageholdenhed grundet kommunal- og strukturreform. Økonomiforvaltningen indberettede i januarprognosen et merforbrug grundet overførsel af opgaver til staten vedr. skattevæsnet. Som besluttet i januarprognosen redegøres der nærmere for problemstillingen i juliprognosen, når de nærmere økonomiske konsekvenser er kendte.

· 3 mill. kr. i merforbrug i Kultur- og Fritidsudvalget grundet manglende lejeindtægter vedr. Vartorv. Der er som opfølgning på januarprognosen vedlagt en fælles redegørelse om merforbruget som bilag 3.

· 11 mill. kr. i merforbrug i Sundheds- og Omsorgsudvalget, der skyldes, at der uddannes flere SOSU-elever end forudsat i budgettet.

· 186 mill. kr. i mindreforbrug i Familie- og Arbejdsmarkedsudvalget, der bl.a. skyldes et mindreforbrug på 151 mill. kr. på servicetilbud til børnefamilier, hvor der ikke er etableret 1.137 færre pladser end forudsat i børneplanen svarende til 72 mill. kr. og opsparing i institutionerne på 71 mill. kr., et mindreforbrug på 7 mill. kr. vedr. børnefamilie med særlige behov, mindreforbrug på 11 mill. kr. på voksne med behov for serviceydelser og et mindreforbrug på 14 mill. kr. vedr. stofafhængige. Afvigelserne er uddybet i afsnit 4 og i bilag 1.

· 5 mill. kr. i mindreforbrug i Bygge- og Teknikudvalget, der b.la. skyldes flere indtægter fra betalingsparkering.

· 9 mill. kr. i mindreforbrug i Miljø- og Forsyningsudvalget grundet en forventet mindre udbetaling vedr. arbejdsskader i 2005 end forudsat.

1.2 Rammebelagte anlægsområder

På de rammebelagte anlægsområder forventes der mindreudgifter for i alt 222 mill. kr. Mindreforbruget dækker over følgende forhold:

· 32 mill. kr. i mindreforbrug i Familie- og Arbejdsmarkedsudvalget, der skyldes mindreforbrug på daginstitutionsområdet og et mindreforbrug på døgninstitutioner vedr. etablering af sanktionsplaner.

· 187 mill. kr. i mindreforbrug i Bygge- og Teknikudvalget, der skyldes mindreudgifter på 147 mill. kr. vedr. byfornyelse mindreudgifter på 20 mill. kr. vedr. flerårige anlægsprojekter.

1.3. Takstfinansierede områder

Der er samlet mindreudgifter på de takstfinansierede områder på 46 mill. kr. i Miljø- og Forsyningsudvalget, der skyldes opsparede midler til nedsættelse af taksterne på affaldsdeponering i 2006 og frem. Nedsættelsen er indarbejdet i budgettet for 2006.

1.4. Lovbundne områder

På det lovbundne område er der indberettet merudgifter på i alt 4 mill. kr., herunder:

· Mindreforbrug på 104 mill. kr. på kontanthjælp grundet et lavere antal modtagere end budgetteret.

· Merforbrug på 28 mill. kr. på fleks- og skånejobs grundet et stigende antal nytilkendelser, som resultat af en opprioriteret indsats på området.

· Merforbrug på 85 mill. kr. vedr. førtidspension grundet flere modtagere og mangelfuld budgettering.

· Merforbrug på 15 mill. kr. i boligstøtte grundet flere modtagere end budgetteret.

· Mindreforbrug på 14 mill. kr. på jobtræning.

· Mindreforbrug på 8 mill. kr. vedr. sygedagpenge og et mindreforbrug på 8 mill. kr. vedr. husvilde, grundet en målrettet indsats på begge områder.

· Merforbrug på 8 mill. kr. i praksissektoren bl.a. grundet øgede udgifter til speciallægehjælp, fysiurgisk behandling og kiropraktor.

De lovbundne poster er i vid omfang aktivitetsafhængige. Der udestår dog fortsat et arbejde med at få aktivitetsbudgetteret de enkelte områder. Til denne prognose har Familie- og Arbejdsmarkedsudvalget indmeldt aktiviteter for de lovbundne områder. Aktiviteterne dækker 28 pct. af udvalgets udgifter på de lovbundne poster. Der er ikke indsendt aktivitetstal vedr. de lovbundne områder fra Sundheds- og Omsorgsudvalget. Udvalgene skal som led i halvårsregnskabet bl.a. redegøre mere specifikt for aktivitetsudviklingen på de lovbundne områder.

Opfølgningen viser, at udgiftsudviklingen på de områder, hvor der er indmeldt aktiviteter, følger udviklingen i aktiviteter.

Familie- og Arbejdsmarkedsudvalget søger i sagen om bevillingsmæssige omplaceringer om en budgetneutral omplacering af midler på de lovbundne poster således, at styringsgrundlaget bringes på plads. Efter omplaceringer er der således kun tale om mindre afvigelser på de enkelte udgiftsposter i forhold til, hvad der er indberettet i denne prognose.

1.5. Mål og resultater

Udvalgene er til denne prognose blevet bedt om at indmelde væsentlige ændringer i deres forventede målopfyldelse ved årets udgang i forhold til de i budgettet fastsatte mål.

Familie- og Arbejdsmarkedsudvalget har indberettet, at udvalget forventer, at 2 mål ikke opfyldes i 2005. Det vedrører tilbud om bolig i psykisksyge med behov for særlig boform, der skal tilbydes en bolig inden for 3 måneder fra visitationstidspunktet og om døgntilbud til handicappede. Udvalgets øvrige mål ventes opfyldt med en målopfyldelse på 70 pct. eller mere.

Der er ikke indberettet afvigelser fra de i budgettet fastsatte mål og resultatkrav fra de øvrige udvalg.

Tabel 3. Forventede afvigelser.

Mill. kr.	Ramme	belagt	Takst-	Lov-	Finans-
	Drift	Anlæg	finansieret	bundne	poster*	I alt
REV	0	-	-	-	0	0
BORGERR	0	-	-	-	0	0
ØU	6	2	-	0	-137	-129
KFU	-3	0	-	-	0	-3
UUU	-9	0	-	-	0	-9
SOU	-11	0	-	-6	0	-18
FAU	186	32	-	6	41	264
BTU	5	187	-	5	-97	101
MFU	9	0	47	-	-3	343
Kassebevægelse	183	222	47	4	-196	549

Noter: - angiver en merudgift/mindreindtægt.

Finansposter for ØU omfatter også skatter- og udligning

1.6. Skatter, udligning og øvrige finansposter

Der forventes mindreindtægter på i alt 196 mill. kr. på finansposterne, heraf skyldes 14 mill. kr. mindreindtægter vedr. skatter og afgifter grundet færre indtægter på dækningsafgifter og merindtægter på grundværdier.

Der forventes endvidere mindreindtægter på 182 mill. kr. på de øvrige finansposter herunder:

· Mindreindtægter på 123 mill. kr. i Økonomiudvalget primært grundet mindreindtægt på 138 mill. kr. fra bortfald af opkrævningen af restancer, da kommunen forventes at miste opgaven til staten (for uddybning se januarprognosen) og en mindreindtægt på 33 mill. kr. vedr. pensionsindbetalinger fra KE. Beløbet blev afregnet i 2004 som led i udskillelsen af KE, og er dermed kassemæssigt neutralt for kommunen. Herudover forventes merindtægter på 48 mill. kr. vedr. omlægning af kommunens lån.

· Mindreindtægter på 97 mill. kr. i Bygge- og Teknikudvalget primært grundet en forøgelse en reduktion af den langfristede gæld i forbindelse med salg af saneringsejendomme som led i byfornyelsesindsatsen. Der er taget højde herfor i likviditetsprognosen, hvor beløbet forudsættes låneoptaget af Økonomiudvalget i 2005 mhp. at nå det af Borgerrepræsentationen forudsatte afdrag på den langfristede gæld i 2005.

· Merindtægter på 41 mill. kr. i Familie- og Arbejdsmarkedsudvalget, der bl.a. skyldes manglende udkontering af plejeløn, der vedrører regnskabet for 2004.

1.7. Samlede afvigelser

De indberettede afvigelser kan sammenfattes således:

Tabel 4. Forventet regnskab 2005 for Københavns Kommune.

Bevillingsområde	Vedtaget	Tillægs-	Korrigeret	Forventet	Forventet
(Mill. Kr.)	budget	bevilling	budget	regnskab	afvigelse
		(1)			(2)
Rammebelagte driftsområder	22.693	196	22.889	22.706	183
Rammebelagte anlægsområder	954	714	1.668	1.447	222
Takstfinansieret driftsområder	-1.207	1.236	30	-17	46
Takstfinansieret anlægsområder	1.122	-1.122	0	0	0
Lovbundne områder	6.733	-55	6.678	6.673	4
Skatter og udligning	-30.467	-2	-30.469	-30.455	-14
Øvrige finansielle poster	241	-193	48	230	-182

Kassebevægelse	69	774	844	295	549

[1] Tiltrådt af BR ultimo marts 2005.

[2] - angiver merudgift/mindreindtægt

1.8 Samlede udvikling i aktiviteter og enhedspriser i forhold til budgettet

Til prognosen er indberettet aktivitet og enhedspriser for Uddannelses- og Ungdomsudvalget, Familie- og Arbejdsmarkedsudvalget og Sundheds- og Omsorgsudvalget.

I Uddannelses- og Ungdomsudvalget er 85 pct. af udvalgets rammebelagte driftsbudget underbygget med aktivitetsforudsætninger. Udvalget har til denne prognose ikke indmeldt ændringer i enhedspriser i forhold til den budgetterede enhedspris. Udvalget forventer faldende aktivitet på 5 ydelser, for 12 ydelser forventes en uændret aktivitet i forholdt til den budgetterede og på 2 ydelser forventes en større aktivitet end budgetteret (gymnasieelever og elever i vidtgående specialundervisning)

I Familie- og Arbejdsmarkedsudvalget er 35 af udvalgets rammebelagte driftsbudget underbygget med aktivitetsforudsætninger. For de lovbundne udgifter er 97 pct. underbygget med aktivitetsforudsætninger. Udvalget forventer faldende aktivitet på 18 ydelser, for 2 ydelser forventes en uændret aktivitet i forholdt til den budgetterede og på 24 ydelser forventes en større aktivitet end budgetteret. Der forventes en lavere enhedspris end budgetteret på 25 ydelser, på 8 ydelser forventes en enhedspris, der ikke afviger fra budgettet og på 11 ydelser forventes en enhedspris der ligger over den budgetterede enhedspris.

I Sundheds- og Omsorgsudvalget er 70 pct. af det rammebelagte driftsbudget underbygget af aktivitetsforudsætninger. For de lovbundne udgifter er 81 pct. underbygget med aktivitetsforudsætninger. Udvalget forventer øget faldende aktivitet på 2 ydelser og øget aktivitet på 2 ydelser. På en ydelse forventes en lavere enhedspris end budgetteret.

Afvigelserne i aktivitet og enhedspris har betydning for udvalgenes økonomi. Således kan der beregnes et mindreforbrug på 367 mill. kr. på rammebelagte områder, hvor der er indmeldt aktiviteter og enhedspriser. Mindreforbruget er større end det konstaterede i denne prognose konstaterede mindreforbrug. Det skyldes, at dele af mindreforbruget neutraliseres af andre områder, hvor der ikke er indberettet aktivitet og enhedspriser.

Medtages udelukkende effekten af en større eller mindre aktivitet i forhold til den budgetterede, dvs. at effekten af at enhedspriserne kan afvige fra den budgetterede neutraliseres, forventes der samlet leveret en højere aktivitet for 9 mill. kr. i 2005.

I bilag 1 er opfølgningen på aktiviteter og enhedspriser i de enkelte udvalg beskrevet nærmere.

2. Likviditetsprognosen for 2005

Tabel 5. Likviditetsprognose for 2005. Mill. kr.

	Mill. Kr.
Kassebeholdning primo 2005	2.808
Likviditetstræk i budget 2005	-64
Tiltrådte tillægsbevillinger ultimo marts 2005	-774
*Indberettede ændringer pr. 21. april 2005*
Rammebelagte driftsområder	183
Rammebelagte anlægsområder	222
Takstfinansieret områder	46
Lovbundne områder	4
Skatter og udligning	-14
Finansposter i øvrigt	-182
*Ikke indberettede afvigelser vedr. 2005*
Forventet overførsler fra 2004 (udover føroverførselssagen (BR 94/05)	-1.000
Korrektion af låneoptag pga. mindre låneoptag i BTU	72
Mindreudgifter fra byfornyelse, reduktion af låneoptagelsen	-121
Reservation af midler til dækning af udgifter til afvikling af RIA (BR 612/04)	-28
Indtægter fra udskillelse af KE, der reserveres til gældsafdrag (BR 603/04)	-117
Midler til dækning af udgifter til afvikling af RIA (BR 612/04)	-17
Ekstraordinære indtægter fra ejendomssalg i regnskab 2004 til gældsafdrag	-79
Korrektion af gældsafdrag i 2005 vedr. for lidt afdrag i 2004 (BR 245/05)	-90
Forventet kassebeholdning ultimo 2005	849
Forventede overførsler fra 2005 til 2006	-451
Afdrag på interne lån i kassen (2006-2008) jf. budgettet	136
Amager Strandpark, byggemodning 2006 (ØU 324/2002)	3
Mellemfinansiering børneplanen (2006-2008) jf. budgettet	347
Engangsfinansiering vedr. budget 2004 (tilbageførsel i 2006 -07)	70
Skatteregulering grundet selvbudgettering (2006)	-649
Mellemfinansiering af betaling for lønanvisning (2006-08) (BR 340/04)	16
Mellemfinansering af metroens 3. etape (2006-07)	-7
Tilbageførsel af fremskudt finansiering af Grøndalscenterets tag (2006)	24
Midler reserveret til finansiering af bortfald af integrationsindtægter i FAU (2006)	-32
Eksempelprojektet (2006) jf. budgettet	16
Reel kassebeholdning	323
(1) Reel kassebeholdning er defineret som kommunens kassebeholdning ultimo året fratrukket beløb, Borgerrepræsentationen har disponeret over i budgetoverslagsårene 2006-2008

Københavns Kommune havde primo 2005 en kassebeholdning på 2.808 mill. kr. Det er en forbedring på 454 mill. kr. i forhold til primo beholdningen i 2004.

Der indgår i budgettet for 2005 et likviditetstræk på 64 mill. kr. Likviditetstrækket indeholder en finansiering af budget 2005 og 5 mill. kr. vedr. kultur- og idrætshus på Nørrebro. Begge beløb er finansieret via merindtægter på ejendomssalg i 2004, der er lagt i kassen.

Ultimo 2004 havde Borgerrepræsentationen tiltrådt tillægsbevillinger til budget 2005 for 135 mill. kr. i form af kasseopbygning, primært vedr. udskillelsen af KE (BR 603/2004) jf. nedenfor.

Udvalgene har for 2005 indberettet en samlet forbedring på 549 mill. kr.

Ultimo kassebeholdning

Økonomiforvaltningen har opgjort, at der kan ventes søgt overført i størrelsesordenen 1,9 mia. kr. af udvalgenes mindreforbrug i 2004.

Som led i afvikling af RIA er det forudsat, at Bygge- og Teknikudvalget afholder 17 mill. kr. ud af deres mindreforbrug i 2004. Midlerne reserveres på kassen, som led i overførselssagen, som besluttet af Borgerrepræsentationen (BR 612/2004). Den resterende forventede udgift til afviklingen af RIA på 28 mill. kr. finansieres af merindtægter på ejendomssalg og afgifter til byggesagsbehandling i 2005. Udgifterne reserveres på kassen mhp. at dække omkostninger.

Borgerrepræsentationen vedtog den 9. februar overførsler for samlet 859 mill. kr. Disse overførsler er indeholdt i ovenstående 1,9 mia. kr.

Kommunen har haft merindtægterne fra ejendomssalg i 2004 på 129 mill kr. Heraf er de 50 mill. kr. disponeret af Borgerrepræsentationen til andre aktiviteter. De resterende merindtægter på ejendomssalg fra 2004 på 79 mill. kr., forudsættes anvendt til ekstra gældsafdrag i 2005 på linie med Borgerrepræsentationens tidligere beslutninger.

Bygge- og Teknikudvalget forventer at låneoptage 72 mill. kr. mindre på den langfristede gæld end budgetteret. Der korrigeres herfor i Økonomiudvalgets låneoptag i 2005.

Sammenlagt forventes kassebeholdningen ultimo 2005 at udgøre 849 mill. kr.

Reel kasse

I årene 2006-2008 tilbageføres 136 mill. kr. vedrørende afdrag fra udvalgene på lån optaget i kommunes kasse frem til og med marts 2005.

Borgerrepræsentationen har besluttet, at der i overslagsårene tilbageføres 3 mill. kr. vedr. Ny Amager Strandpark.

Der indgår en kasseopbygning på 69 mill. kr. i 2006-2008 vedr. budget 2004. Herudover indgår der en tilbagebetaling til kassen af internt lånte midler vedr. børneplanen på 347 mill. kr.

Der forventes herudover en efterregulering på -649 mill. kr. grundet valg af selvbudgettering i 2003. Efterreguleringen falder i 2006. KL forventer, at kommunerne delvist kompenseres for efterreguleringerne gennem en forhøjelse af balancetilskuddet til kommuner og amter i 2006. På baggrund af KLs forventninger kan Københavns Kommunens andel af kompensationen udregnes til 340 mill. kr. Om der sker en kompensation afgøres ved kommuneforhandlingerne vedr. budget 2006, der ventes afsluttet i juni 2005. Kompensationen er derfor ikke indregnet i opgørelsen af kommunens reelle kasse.

Der reserveres 32 mill. kr. til at imødegå bortfald af integrationsindtægter i 2006. Reservationen finansieres af uforbrugte midler i Familie- og Arbejdsmarkedsudvalget i 2004.

Endelig indgår i budget 2004 og frem en kasseopbygning fra Eksempelprojektet på 16 mill. kr. og en kasseopbygning på 16 mill. kr. vedr. lønanvisningen, der skyldes en mellemfinansiering over kassen, således at betalingerne til lønanvisning udglattes over årene. Der indgår herudover midler vedr. mellemfinansiering vedr. metroens 3. etape og Grøndalscentrets tag.

Kommunens reelle kassebeholdning ventes således at udgøre 323 mill. kr.

Den reelle kasse blev i oktoberprognosen opgjort til 319 mill. kr. Den reelle kasse er dermed 4 mill. kr. mindre end i januarprognosen, hvilket primært kan tilskrives:

- En forbedring af finansposterne på 84 mill. kr.

- En forbedring af de lovbundne poster på 7 mill. kr.

- En forøgelse af forventede overførsler fra 2004 til 2005 på 152 mil. kr. primært grundet overførsler på finansposterne, korrektioner vedr. byfornyelse og finansieringen af RIA.

- En forbedring af kassen på 50 mill. kr. der skyldes, at ekstraindtægter fra ejen domssalg for 2004 nu er endelig opgjort på baggrund af regnskabet for 2004. Det byder, at flere af midlerne er besluttet lagt i kassen end tidligere forudsat og dermed at færre af midlerne anvendes på afdrag på gæld i forhold til, hvad der var forudsat i januarprognosen.

- En forbedring af kassen på 13 mill. kr. som følge af at tilbageførsel af merindtægter fra byggesagsgebyrer fra 2004 jf. budgetforliget for 2005.

3. Tema: opfølgning på løn

Udvalgene er til prognosen bedt om at redegøre for eventuelle konsekvenser af manglefulde lønbogføringer i 2004 på udvalgets forventet regnskab for 2005 og kvartalsregnskabet for 1. kvartal 2005.

I redegørelsen skal indgå en vurdering af størrelsen af mer- eller mindreforbrug, der forventes i 2005 som følge af forkerte eller manglende bogføringer i 2004, hvordan et eventuelt merforbrug dækkes i 2005 og om det giver usikkerheder i forhold til udvalgets forventede regnskab for 2005, der vedrører løn. Hvis der allerede er foretaget bogføringer af løn vedr. 2004 på udvalgets kvartalsregnskab for 1. kvartal 2005, skal udvalgene vurdere rigtigheden af bogføringerne. Udvalgene er endvidere bedt om at redegøre for, om der er usikkerhed forbundet med den gennemførte bogføring af løn i 1. kvartal 2005 vedr. løn for 2005

Til prognosen har Kultur- og Fritidsudvalget, Familie- og Arbejdsmarkedsudvalget og Uddannelses- og Ungdomsudvalget kommenteret på lønbogføringerne i deres bidrag til prognosen. De øvrige udvalg inklusiv Borgerrådgiveren har i deres prognose generelt taget forbehold for lønbogføringerne indflydelse på det forventede regnskab og kvartalsregnskabet.

Kultur- og Fritidsudvalget kan ikke konstatere mangelfulde posteringer i 2004 og 2005. Familie- og Arbejdsmarkedsudvalget anfører, at der mangler at blive bogført udgifter der vedrører 2004 i regnskabet for 2005. Beløbet er endnu ikke endelig opgjort og det har ikke været muligt at verficere, om de beløb, der er meddelt af Accenture er korrekte. Udvalget har ikke i deres bidrag anført, at der er problemer med lønbogføringerne i 2005.

Uddannelses- og Ungdomsudvalget har oplyst, at de endnu ikke kan give et skøn over fejlbogføringerne. Forvaltningen er i samarbejde med Accenture i gang med en undersøgelse af lønbogføringen i 2004 og fremlægger resultaterne af undersøgelsen i juliprognosen.

4. Kvartalsregnskabet – 1. kvartal 2005

Kvartalsregnskabet udviser et samlet merforbrug på 990 mill. kr.

Afvigelsen skyldes primært periodeforskydninger og ufuldstændig periodisering af finansposterne, der udviser en samlet forværring på 1,3 mia. kr. Den væsentligste årsag skal findes i Sundheds- og Omsorgsudvalget finansposter, der bl.a. er påvirket af en forkert periodisering af ratebetalinger til H:S. Herudover viser finansposterne under Bygge- og Teknikudvalget og Familie- og Arbejdsmarkedsudvalget store afvigelser, der bl.a. skyldes afvigelser i betalinger af fakturaer og forskydninger i tilgodehavender mellem årene, der ikke har betydning for udvalgenes forventede regnskaber.

Der er et samlet mindreforbrug på driften på 213 mill. kr., der primært kan henføres til Familie- og Arbejdsmarkedsudvalget. Mindreudgifterne i Familie- og Arbejdsmarkedsudvalget på i alt 171 mill. kr. skyldes færre udgifter vedr. børneplanen og mindreforbrug i institutionerne. Afvigelserne er afspejlet i udvalgets forventede regnskab. Herudover er der mindreudgifter på 43 mill. kr. i Sundheds- og Omsorgsudvalget, da en del indtægter og udgifter ikke indgår i kvartalsregnskabet på grund af implementeringen af elektronisk fakturering. Herudover er der et merforbrug på udvalgets administration, der primært forklares ved udgifter til den centrale barselsfond, hvor udgiften mangler at blive udkonteret.

Uddannelses- og Ungdomsudvalget har et merforbrug på driften i kvartalsregnskabet på 34 mill. kr., der primært skyldes at afregninger vedr. SOSU elever ikke er modtaget som forudsat i 1. kvartal.

På rammebelagt anlæg er der et samlet mindreforbrug på 222 mill. kr. De største afvigelser forekommer i Familie- og Arbejdsmarkedsudvalget og i Bygge- og Teknikudvalget. Mindreforbruget i Familie- og Arbejdsmarkedsudvalget på 62 mill. kr. skyldes primært efterslæb i konteringerne. Udvalget forventer et samlet mindreforbrug på 32 mill. kr. i 2005.

Bygge- og Teknikudvalget har et mindreudgifter på 113 mill. kr., der primært skyldes byfornyelsesområdet, hvor fremdriften i projekterne er mindre end forudsat i budgettet. Mindreforbruget er afspejlet i udvalgets forventede regnskab for 2005.

På de lovbundne områder er der et samlede merudgifter på 89 mill. kr. Merforbruget omfatter bl.a. merudgifter i Økonomiudvalget på 46 mill. kr. vedr. pensioner. Merforbruget har ingen effekt på det forventede regnskab. Den resterende del af merforbruget findes i Familie- og Arbejdsmarkedsudvalget, der skyldes fejl i periodiseringerne.

Finansposterne er i denne prognose kendetegnet ved store afvigelser. Udvalgene angiver samlet at hovedforklaringen er manglende periodisering af posterne og afvigelserne således kun i mindre omfang afspejler det forventede regnskab.

Tabel 6. Afvigelser i kvartalsregnskabet (1. kvartal 2005)

Mill. kr.	Ramme	belagt	Takst-	Lov-	Finans-
	Drift	Anlæg	finansieret	bundne	poster*	I alt
REV	-1	-	-	-	-1	-1
BORGERR	0	-	-	-	0	0
ØU	10	10	-	-46	36	10
KFU	8	0	-	-	-76	-68
UUU	-32	5	-	-	10	-17
SOU	43	0	-	1	-798	-753
FAU	171	62	-	-45	-201	-12
BTU	5	113	-	0	-452	-335
MFU	9	5	5	-	167	186
Kassebevægelse i alt	213	195	5	-89	-1.315	-990
Noter: - angiver en merudgift/mindreindtægt.
* Finansposter for ØU omfatter også skatter- og udligning

5. Indberetninger fra Revisionsdirektoratet og udvalgene.

Som bilag 2 vedlægges udvalgenes indsendte bidrag (aflæggerbordet). I bilag 1 er optrykt et resume af hvert indberettet bidrag.

Revisionsdirektoratet

Revisionsdirektoratet forventer, at direktoratets rammebevilling for 2005 kan overholdes.

Det indstilles, at Revisionsdirektoratets indberetning om forventet regnskab 2005 tages til efterretning.

Økonomiudvalget

Økonomiforvaltningen har indberettet, at Økonomiudvalgets rammebevilling for 2005 kan overholdes.

Kultur- og Fritidsudvalget

Kultur- og Fritidsudvalget har indberettet, at udvalget forventer at merforbrug på 3 mill. kr. på rammebelagt drift. Merforbruget skyldes en manglende lejeindtægter i forbindelse med genudlejning af Vartov.

Økonomiudvalget har til denne prognose bedt Økonomiforvaltningen og Kultur- og Fritidsforvaltningen om at fremsende en fælles redegørelse om baggrunden for det forventede merforbrug på udvalgets ramme i 2005, som besluttet af Økonomiudvalget i januarprognosen (ØU 92/05). Redegørelsen vedlægges som bilag 3. Der er i redegørelsen ikke taget stilling til, hvordan merforbruget skal finansieres. Økonomiforvaltningen indstiller i denne sag, at der i forbindelse med regnskabet for 2005 tages stilling til, hvordan et eventuelt merforbrug på udvalgets budget for ejendomsdrift skal finansieres. Dette skyldes, at merforbruget kan mindskes i årets løb ved, at der udlejes flere kvadratmeter end forudsat i denne prognose.

Det indstilles, at Kultur- og Fritidsudvalget indberetning om forventet regnskab for 2005 tages til efterretning med en bemærkning om, at der i forbindelse med regnskabet for 2005 tages stilling til, hvordan et eventuel merforbrug på udvalgets budget for ejendomsdrift skal finansieres.

Uddannelses- og Ungdomsudvalget

Uddannelses- og Ungdomsudvalget har indberettet, at udvalget forventer at overholde rammebevillingen for 2005.

Udvalget har til denne prognose indberettet et merforbrug på 9 mill. kr. på driften.

Merforbruget skyldes, at en forventet indtægt på 9 mill. kr. for aktiverede på daghøjskoler i 2003 fra Familie- og Arbejdsmarkedsudvalget ikke kan forventes dækket og derfor må driftsbogføres i 2005. Hertil kommer et merforbrug på 57 mill. kr. på drift, der ventes overført fra 2004. Det samlede forventede merforbrug på drift inkl. overførsler er 66 mill. kr.

På baggrund af udvalgets merforbrug i regnskabet for 2004 skal Økonomiforvaltningen i samarbejde med Uddannelses- og Ungdomsforvaltningen igangsætte en undersøgelse af baggrunden for merforbruget, herunder merforbrugets konsekvenser for 2005 og årene derefter (BR 245/05).

I Sundheds- og Omsorgsudvalgets regnskabsprognose er der en bemærkning om, at et merforbrug på 12 mill. kr. på betaling af SOSU-elevers praktik på Sundhedsforvaltningens plejehjem bør udlignes af en tilsvarende merindtægt under Uddannelses- og Ungdomsudvalget. Uddannelses- og Ungdomsforvaltningen oplyser, at de ikke mener, der er en nettomerindtægt på SOSU-skolen. Uddannelses- og Ungdomsforvaltningen, Sundhedsforvaltningen og Økonomiforvaltningen drøfter problemstillingen.

Det indstilles, at Uddannelses- og Ungdomsudvalgets indberetning om forventet regnskab for 2005 tages til efterretning med en bemærkning om, at udvalget skal anvise dækning for det forventede merforbrug på 9 mill. kr. inden for udvalgets ramme.

Sundheds- og Omsorgsudvalget

Sundheds- og Omsorgsudvalget har indberettet, at udvalget ikke forventer at overholde rammebevillingen for 2005.

Sundheds- og Omsorgsudvalget forventer et merforbrug på de rammebelagte områder på 11 mill. kr. Merforbruget vedrører afregning med Social- og Sundhedsskolen af SOSU-elevers praktik på Sundhedsforvaltningens plejehjem, som Sundhedsforvaltningen betaler en fast takst for. Merforbruget skyldes, at der uddannes flere SOSU-elever end forudsat i budgettet. Sundhedsforvaltningen vil gå i dialog med Uddannelses- og Ungdomsforvaltningen og Økonomiforvaltningen om de fremtidige rammer for aktivitetsniveau og betaling for SOSU-elevers praktik på plejehjemmene.

Det indstilles, at Sundheds- og Omsorgsudvalgets indberetning om forventet regnskab for 2005 tages til efterretning med en bemærkning om, at udvalget skal anvise dækning for det forventede merforbrug på 11 mill. kr. inden for udvalgets ramme.

Familie- og Arbejdsmarkedsudvalget

Familie- og Arbejdsmarkedsudvalget har tidligere i januarprognosen indberettet, at udvalget forventede at overskride rammebevillingen for 2005.

I Familie- og Arbejdsmarkedsudvalgets regnskabsprognose fra januar 2005 udviste et merforbrug på drift og anlæg på i alt 114 mill. kr., heraf 51 mill. kr. på driften og 63 på anlæg.

Økonomiudvalget besluttede i forbindelse med behandlingen af prognosen, at Familie- og Arbejdsmarkedsforvaltningen og Økonomiforvaltningen i samarbejde skal udarbejde en kortfattet redegørelse for det forventede merforbrug i januar. Redegørelsen er vedlagt som bilag 4.

Aprilprognose viser, at udvalget nu forventer et mindreforbrug på driften på 171 mill. kr. og 62 mill. kr. på anlæg. Udvalget har således ikke længere et samlet balanceproblem i 2005. Hovedpunkterne i redegørelsen kan ses i sammendraget af udvalget regnskabsprognose i bilag 1.

Det indstilles, at Familie- og Arbejdsmarkedsudvalgets indberetning om forventet regnskab 2005 tages til efterretning.

Bygge- og Teknikudvalget

Bygge- og Teknikudvalget forventer at overholde deres rammebevilling for 2005. Der er heri forudsat, at udgifter, som er forudsat afholdt af tillægsbevillinger som følge af overførsler fra 2004 til 2005 enten dækkes af udvalgets egne midler eller af overførsler, hvis Borgerrepræsentationen tiltræder den af Økonomiforvaltningen fremlagte overførselssag.

Bygge- og Teknikudvalget forventer et merforbrug på 42 mill. kr. vedr. afviklingen af RIA, hvilket ligger inden for de skønnede udgifter til afvikling af RIA. Der er reserveret 17 mill. kr. af udvalgets mindreforbrug i 2004 til at medfinansiere en del af omkostningerne til afviklingen. Den resterende del finansieres af merindtægter fra ejendomssalg og byggesagsafgifter i 2005. (BR612/2004).

Økonomiudvalget har besluttet, at Bygge- og Teknikudvalget skal fremlægge en status på indsatsområderne i effektiviseringsplanen for KTK, herunder hvad der gøres for at tilpasse omkostningerne til omsætningen (ØU 381/04). Baggrunden herfor var, at KTKs omsætning var faldet markant de seneste år, herunder især på håndværksområdet under KTK.

Bygge- og Teknikudvalget forventer i prognosen for 2005, at KTK vil nå det budgetterede årsresultat for 2005 med et underskud på 7,5 mill.kr. Dette skyldtes primært, at den af Borgerrepræsentationen vedtagne effektiviseringsplan forløber planmæssigt og med et bedre økonomisk resultat end forudsat. Bygge- og Teknikudvalget og Økonomiudvalget ventes forelagt den første opfølgning på effektiviseringsplanen for KTK primo juni 2005.

På baggrund af faldende omsætning og dårlig indtjening på håndværksområdet i KTK har Bygge- og Teknikudvalget fået forelagt en strategi for området i forbindelse med prognosen som forudsat af Økonomiudvalget. Den fremlagte strategi kan sammenfattes omfatter:

1. At håndværksområdet i KTK gives en omsætningsgaranti fra ejendomsenheden for at den igangsatte effektivisering af KTK kan gennemføres i henhold til den af Borgerrepræsentationen besluttede effektiviseringsplan. Alternativt til omsætningsgarantien at det overvejes at flytte håndværksområdet til ejendomsenheden.

2. At håndværksområdet lukkes i konsekvens af manglende omsætning.

Strategien for håndværksområdet i KTK er vedlagt som bilag til Bygge- og Teknikudvalgets indberettede aprilprognose (jf. bilag 2). Strategien blev drøftet i Bygge- og Teknikudvalget den 4. maj 2005, hvor udvalget besluttede at sende oplægget til drøftelse i Økonomiudvalget.

Økonomiforvaltningen har vedlagt et notat om strategien, og hvor også ejendomsenhedens bemærkninger til ovenstående forslag er vedlagt, jf. bilag 6.

Bygge- og Teknikudvalget besluttede, at Bygge- og Teknikforvaltningen skal fremlægge en indstilling for Bygge- og Teknikudvalget vedrørende håndværksområdets fremtid, der efterfølgende kan behandles i Økonomiudvalget og Borgerrepræsentationen.

Det indstilles, at Bygge- og Teknikudvalgets indberetning om forventet regnskab for 2005 tages til efterretning med bemærkning om, at Økonomiudvalget tilslutter sig, at Bygge- og Teknikudvalget fremlægger en særskilt sag om håndværksområdet i KTK til Økonomiudvalget og Borgerrepræsentationen.

Miljø- og Forsyningsudvalget

Miljø- og Forsyningsudvalget forventer at overholde deres rammebevilling for 2005.

Det indstilles, at Miljø- og Forsyningsudvalgets indberetning om forventet regnskab for 2005 tages til efterretning.

Borgerrådgiveren

Borgerrådgiveren forventer, at rammebevillingen for 2005 kan overholdes.

Det indstilles, at Borgerrådgiverens indberetning om forventet regnskab 2005 tages til efterretning.

6. Ændring af rammebilag vedr. intern kontrol

I forbindelse med indførsel af e-faktura og omlægninger af arbejdsgangene for betaling af bilag, ønskes der foretaget en mindre ændring af rammebilaget for intern kontrol generelt. Ændringen medfører, at reglerne tilpasses til elektronisk fakturering.

Ændringer af rammebilag skal i henhold til reglerne besluttes af Økonomiudvalget. Ændringerne er indskrevet i bilag 5.

Samtidig er der udarbejdet en vejledning til forvaltningernes brug, som led den interne omlægning af arbejdsgangene. Vejledningen er vedlagt til orientering.

Revisionsdirektoratet har ingen bemærkninger til det revidere rammebilag samt vejledningen.

Det indstilles, at Økonomiudvalget godkender rammebilag for intern kontrol generelt, jf. bilag 5.

Økonomi

Miljøvurdering

Ingen konsekvenser.

Høring

Andre konsekvenser

Bilag

Bilag 1: Resume af udvalgenes og Revisionsdirektoratets bidrag.

Bilag 2: Udvalgenes og Revisionsdirektoratets samt Borgerrådgiverens indberetninger (fremlægges på aflæggerbordet).

Bilag 3: Fælles redegørelse fra Kultur- og Fritidsforvaltningen og Økonomiforvaltningen om merudgifter vedrørende tomgangsleje for lejemålet Vartov.

Bilag 4. Redegørelse for Familie- og Arbejdsmarkedsudvalgets forventede merforbrug i regnskabsprognosen 2005 pr. januar.

Bilag 5. Ændring af rammebilag for intern kontrol – generelt.

Bilag 6. Notat om strategi for håndværksområdet under KTK (eftersendes).

Erik Jacobsen

/Bjarne Winge

Til top