Regnskabscirkulære 2012

Økonomiforvaltningen indstiller over for Økonomiudvalget,

1. at regnskabscirkulære 2012 godkendes som Københavns Kommunes retningslinjer for aflæggelsen af regnskab 2012, jf. bilag 1-4.

I denne sag fremlægges retningslinjer for afslutningen af kommunens regnskab for 2012. Processen for aflæggelsen af regnskab 2012 starter med Økonomiudvalgets godkendelse af regnskabscirkulæret og afsluttes ved Økonomiudvalgets og Borgerrepræsentationens behandling af regnskabet hhv. d. 9. april og 25. april 2013. Når regnskabet er godkendt af Borgerrepræsentationen, oversendes det til revisionen. Den endelige godkendelse af Københavns Kommunes regnskab for 2012 inkl. revisionens bemærkninger forventes at ske medio oktober 2013.  

Regnskabscirkulæret består af 4 dele. Del I indeholder de generelle retningslinjer for regnskabsaflæggelsen i forbindelse med regnskab 2012 samt en kort beskrivelse af relevante fokusområder. Del II indeholder tidsplaner for de forskellige faser i regnskabsprocessen. Del III indeholder vejledning til udarbejdelse af regnskabsforklaringer samt en gennemgang af de obligatoriske oversigter til regnskabet. Del IV indeholder de aktiviteter og enhedspriser, som forvaltningerne skal inddrage i regnskabsforklaringerne (del IV er identisk med enhedspriskataloget i vedtaget budget).

Regnskabscirkulæret har været i høring i forvaltningerne, Intern Revision og Økonomikredsen. Forvaltningernes bemærkninger er i videst muligt omfang indarbejdet i cirkulæret.

Ifølge Økonomi- og Indenrigsministeriets retningslinjer skal Københavns Kommunes regnskab for 2012 overgives til revision senest d. 1. juni 2013. Herunder fremgår de vigtigste tidsfrister for regnskabsafslutningen for regnskab 2012.

I forhold til regnskabscirkulære 2011 er der sket følgende væsentlige ændringer:

• Den endelige lukning af regnskabet sker en uge tidligere. Ændringen er foretaget for at sikre en tidligere godkendelse af regnskabet. Det er Økonomiforvaltningens vurdering, at den tidligere lukning af regnskabet er forsvarlig, og at fristen stadig sikrer, at alle væsentlige udgifter/indtægter indgår i regnskabet, og at der dermed kan aflægges et retvisende regnskab for Københavns Kommune.
• Kravene til forvaltningernes afstemning og kvalitetssikring af balancekonti, herunder udarbejdelse af konklusionsnotater, er blevet præciseret. Baggrunden herfor er, at revisionen i revisionsberetningen for regnskab 2011 omtaler, at en række processer og rutiner i forbindelse med afstemningsarbejdet i kommunen med fordel kan forbedres fremadrettet. Præciseringene omhandler bl.a. en korrekt anvendelse af afstemningskategorierne i kommunens fælles forretningsgang for afstemning og kvalitetssikring af balancekonti, og generel større ledelsesmæssig fokus på kommunens balanceposter, hvilket bl.a. indebærer, at konklusionsnotaterne skal udvalgsbehandles.
• Tidsplanen for revisionsbehandlingen af regnskabet er ændret, hvilket bl.a. medfører, at revisionsberetningen for regnskab 2012 modtages før sommerferien, og at udvalgene skal godkende bemærkninger til revisionsberetningen på det første møde efter sommerferien (medio august). Ændringerne er foretaget for at sikre en tidligere endelig godkendelse af regnskabet, som jævnfør tabellen ovenfor forventes at ske medio oktober 2013. Til orientering bemærkes det, at den endelige godkendelse af regnskab 2011 sker på Borgerrepræsentationens møde d. 15. november 2012.

Regnskabscirkulære 2012 udsendes til forvaltningerne og lægges på Økonomiportalen efter Økonomiudvalgets godkendelse.

Claus Juhl                           /Bjarne Winge

Indstillingen blev godkendt.