Principper for overførsler i forbindelse med regnskab 2012

I denne sag besluttes principper og tidsplan for overførsler i forbindelse med regnskabet for 2012. I forbindelse med vedtagelsen af budget 2013 blev det besluttet, at der skal ske en samlet prioritering af udvalgenes overførselsanmodninger på serviceområdet i forbindelse med regnskabsafslutningen for 2012.

Økonomiforvaltningen indstiller over for Økonomiudvalget,

1. at nedenstående principper og tidsplan for overførsler i forbindelse med regnskabet for 2012, godkendes.

Økonomiaftalen for 2013 indeholder et krav om nulvækst i serviceudgifterne fra 2012 til 2013. Derudover fastholdes det betingede bloktilskud på 3 mia. kr. som betyder, at kommunerne vil blive modregnet i bloktilskuddet hvis serviceudgifterne i regnskab 2013 overstiger det budgetterede niveau.

Loftet over serviceudgifterne betyder, at serviceoverførsler fra tidligere budgetår skal modsvares af en tilsvarende overførsel til det kommende år, for at serviceudgiftsloftet kan overholdes. Det betyder reelt, at udvalgene har vanskeligt ved at disponere over overførslerne uden at bryde serviceudgiftsloftet.

Der kan således kun overføres ikke forbrugte servicemidler i 2012 til 2013, hvis der følger servicemåltal med.

I forbindelse med vedtagelsen af budget 2013 blev det besluttet, at der igen skal foretages en samlet prioritering af udvalgenes overførselsanmodninger på serviceområdet i forbindelse med regnskabsafslutningen for 2012. For at kunne anvende ikke forbrugte midler i 2012 i 2013 vedtog Borgerrepræsentationen den 4. oktober 2012 at afsætte en servicebufferpulje på ca. 145 mio. kr.

I 2013 er der indført bruttoanlægsloft for kommunerne. Københavns Kommunes andel heraf udgør 3,6 mia. kr. i det vedtagne budget. Da der ikke er afsat en anlægsbufferpulje i budgettet for 2013 er det ikke muligt at overføre mindreforbrug i 2012 på anlægsprojekter til 2013, uden at der udskydes andre projekter for et tilsvarende beløb til 2014.

Af kommunens bevillingsregler fremgår det, at Økonomiforvaltningen hvert år foreligger forslag til overførselsregler for Økonomiudvalget til godkendelse. Dette sker med denne sag.

Overførselsadgang på serviceområdet

For at kunne anvende ikke forbrugte servicemidler i 2012 i 2013 skal der følge servicemåltal med serviceoverførslerne.

Med henblik på at sikre en samlet prioritering af udvalgenes overførselsanmodninger på serviceområdet gælder følgende principper:

Mindreforbrug på følgende områder kan forventes overført:

• Decentrale institutioners opsparing: Der vil blive stillet krav om, at forvaltningerne kan henføre opsparingen til forvaltningens decentrale institutioner. Økonomiforvaltningen vil tage kontakt til forvaltningerne mhp. at få udarbejdet en opdateret liste over decentrale institutioner med overførselsadgang. Listen vil i november/december 2012 blive valideret således, at forvaltningerne ved hvilke institutioner der kan forvente at få overført et eventuelt mer-/mindreforbrug i forbindelse med regnskab 2012. Såfremt et udvalg ønsker at overføre decentral mer-/mindreforbrug vil opgørelsen ske på baggrund af alle institutioner som fremgår af listen, der er i denne situation altså ikke mulighed for at udelade institutioner, som fremgår af den validerede liste over decentrale institutioner.
• Eksternt finansierede projekter (tilskudsmidler): Der vil blive stillet krav om, at forvaltningerne mod forlangende kan frembringe tilsagnsskrivelser mv. fra tilskudsgiver, og at mindreforbruget kan henføres til konkrete projekter.
• Lov- eller kontraktmæssigt bundne midler, eller hvor lovgivning tilsiger, at aktiviteten skal kunne overføres og disponeres over i det efterfølgende år: Der vil blive stillet krav om, at forvaltningerne mod forlangende kan frembringe kontrakter mv. og at kontrakterne er indgået senest den 31. december 2012, samt at mindreforbruget kan henføres til den pågældende aktivitet.

For at give Økonomiudvalget og Borgerrepræsentationen mulighed for at foretage en samlet prioritering af overførslerne på serviceområdet, skal der udarbejdes en oversigt over overførsler fra 2012 på serviceområdet, som kan annulleres. Oversigten skal omfatte udvalgenes serviceoverførsler eksklusiv decentrale opsparinger, eksternt finansierede projekter og aktiviteter, hvor der enten er kontraktlige forpligtelser eller hvor lovgivning o.lign. tilsiger, at aktiviteten skal kunne overføres og disponeres i det efterfølgende år.

Såfremt det samlede mindreforbrug på decentral opsparing, eksternt finansierede projekter og lov- eller kontraktmæssigbundne midler overstiger servicebufferpuljen vil der skulle ske en udskydelse af serviceaktiviteter i budget 2013 svarende til det mindreforbruget i 2012 overstiger servicebufferpuljen med.

Herudover præciseres følgende i forbindelse med udvalgenes anmodninger om serviceoverførsler fra 2012-2013.

• Mindreforbrug på drift kan som udgangspunkt ikke overføres til anlæg og omvendt.

• Mindreforbrug på service som prioriteres i forbindelse med overførselssagen overføres som udgangspunkt til 2013.

Et merforbrug i regnskabet på service og anlægsrammen skal tilbagebetales i efterfølgende år af udvalget.

Intern Revision validerer udvalgenes anmodninger om serviceoverførsler

Udvalgenes anmodninger om overførsler på serviceområdet vil i lighed med tidligere år blive valideret af kommunens Interne Revision. Intern Revision vil vurdere, hvorvidt udvalgenes serviceoverførselsanmodninger overholder de opstillede krav, og at den fornødne dokumentation er til stede. Udvalgene skal senest mandag den 18. februar 2013 indsende anmodninger om overførsler til Intern Revision, som herefter vil gennemgå udvalgenes ansøgninger mhp. at vurdere hvorvidt de opfylder de opstillede kriterier.

Overførselsadgang på anlæg, finansposter samt takstfinansieret område

Regeringens loft over anlægsudgifterne i 2013 medfører, at det enkelte udvalg i forbindelse med budgetvedtagelsen er tildelt et anlægsmåltal svarende til det vedtagne anlægsbudget. Der kan som udgangspunkt ikke gives tillægsbevillinger på anlægsområdet udover dette niveau.

Det er på denne baggrund ikke muligt at overføre midler til 2013 uden en samtidig udskydelse af tilsvarende midler til senere år. Mer-/mindreforbrug på anlægsområdet vil i overførselssagen blive overført til 2013. For at sikre, at udvalgene ikke overskrider det givne anlægsmåltal i 2013, skal et beløb svarende til det overførte fra 2012 til 2013 reperiodiseres i forbindelse med overførselssagen. Det vil være muligt at reperiodisere både de overførte midler samt øvrige projekter således, at anlægsmåltallet overholdes. Der vil forud for overførselssagen blive udsendt skabeloner til reperiodiseringen til forvaltningerne.

Mer-/mindreforbrug på finansposter samt det takstfinansierede område kan anmodes overført i lighed med tidligere år.

Overførselsadgang på overførsler mv.

Der er ikke overførselsadgang for mer-/mindreforbrug på styringsområdet overførsler mv. idet disse tilgår kommunekassen ved regnskabsafslutningen. Undtaget herfor er dog det takstfinansierede område som har direkte overførselsadgang. Såfremt der er mindreindtægter fra den centrale refusionsordning for særligt dyre enkeltsager vil disse blive modregnet i forvaltningernes overførselsadgang på service, idet der tages højde for overførsler vedrørende lov og kontraktmæssigt bundne midler, eksterne midler samt de decentrale institutioners opsparing.

På baggrund af ovenstående principper er der udarbejdet indkaldelse til overførsler i forbindelse med regnskab 2012. Indkaldelsen er vedlagt som bilag.

Videre arbejde med fælles regler for decentral opsparing

I budget 2013 blev det besluttet, at Økonomiforvaltningen i samarbejde med de øvrige forvaltninger skal udarbejde et beslutningsoplæg til fælles regler for decentral opsparing på tværs af forvaltninger som skal kunne implementeres fra overførselssagen 2013-2014. Beslutningsoplægget skal forelægge primo 2013.

Indstillingen har i sig selv ingen økonomiske konsekvenser.

Tabel 1 – Tidsplan for overførsler i forbindelse med regnskabet

Der forventes som udgangspunkt politiske forhandlinger i uge 14 om overførselssagen. Såfremt der opstår behov for at tilpasse tidsplanen vil Økonomiforvaltningen informere forvaltningerne om dette.

Baggrundsnotater til de politiske forhandlinger vil blive gjort tilgængeligt for Økonomiudvalgets medlemmer enten via udsendelse eller på en hjemmeside. Det skal i den forbindelse bemærkes, at Økonomiforvaltningen står til rådighed for alle Borgerrepræsentationens medlemmer, såfremt der er behov for besvarelse af spørgsmål eller lignende i forbindelse med de politiske forhandlinger om overførselssagen. Henvendelse skal ske gennem Økonomiforvaltningens direktion.

Claus Juhl                                                  /Bjarne Winge

Indstillingen blev godkendt.