Principper for overførsler i forbindelse med regnskab 2014

I denne sag besluttes principper og tidsplan for overførsler i forbindelse med regnskabet for 2014. I forbindelse med vedtagelsen af budget 2015 blev det besluttet, at der skal ske en samlet prioritering af udvalgenes overførselsanmodninger på serviceområdet i forbindelse med regnskabsafslutningen for 2014.

Økonomiforvaltningen indstiller over for Økonomiudvalget,

1.  at nedenstående principper og tidsplan for overførsler i forbindelse med regnskabet for 2014 godkendes.

Af kommunens bevillingsregler fremgår det, at Økonomiforvaltningen hvert år foreligger forslag til overførselsregler for Økonomiudvalget til godkendelse. Reglerne for overførsler af uforbrugte midler fra regnskab 2014 til budget 2015 besluttes derfor med denne sag, idet overførslerne er begrænset af en række beslutninger, der bl.a. er fastsat i aftalen om kommunernes økonomi for 2015 samt Københavns Kommunes budget for 2015. Med sidstnævnte blev det således besluttet, at der igen med regnskab 2014 skal foretages en samlet prioritering af udvalgenes overførselsanmodninger på serviceområdet i forbindelse med regnskabsafslutningen for 2014.

Med aftalen om kommunernes økonomi for 2015 er det besluttet, at kommunernes serviceudgifter for 2015 samlet set fastsættes til 234.600 mio. kr. Heraf udgør Københavns Kommunes andel 23.894 mio. kr. Hvis kommunernes serviceudgifter i budget 2015 overstiger det aftalte niveau, vil regeringen i henhold til budgetloven foretage en modregning af kommunernes bloktilskud. Der er enighed om, at en eventuel regnskabssanktion vedrørende 2014 tager afsæt i det aftalte udgiftsniveau. Dette danner en ramme for udvalgenes serviceoverførsler fra 2014 til 2015, hvor der således kun kan overføres uforbrugte servicemidler fra regnskab 2014 til 2015, såfremt der tildeles servicemåltal hertil.

Kommunerne er i 2015 ikke underlagt ekstraordinære sanktioner på anlægsområdet. Dog skal der fortsat ske en gensidig koordinering af anlægsbudgetterne kommunerne imellem, med henblik på at sikre, at kommunernes budgetter i 2015 er i overensstemmelse med aftaleniveauet for anlæg på 17,5 mia. kr. Københavns Kommunes vedtagne budget på bruttoanlæg er på den baggrund fastsat til 3.657 mio. kr.

Økonomiforvaltningen forventer primo 2015, at fremlægge en sag for Økonomiudvalget om anlægsniveauet i 2015. Sagen fremlægges efter Økonomiforvaltningen i samarbejde med forvaltningerne har foretaget en revurdering af anlægsbudgetterne for 2015 med henblik på at vurdere, om der kan flyttes anlægsmidler tilbage til 2015.

Overførselsadgang på serviceområdet
Med henblik på at kunne overføre uforbrugte servicemidler i regnskab 2014 til budget 2015 vedtog Borgerrepræsentationen den 2. oktober 2014, at afsætte en servicebufferpulje på 202 mio. kr., der giver ledigt servicemåltal i budget 2015 på et tilsvarende beløb. Servicebufferpuljen indeholder ikke finansiering, men alene måltal.

For at sikre en samlet prioritering af udvalgenes overførselsanmodninger på serviceområdet gælder en række principper, som beskrives i det følgende.

Mindreforbrug på følgende områder kan forventes overført:

• Decentrale institutioners opsparing: Der vil blive stillet krav om, at forvaltningerne kan henføre opsparingen til forvaltningens decentrale institutioner. Økonomiforvaltningen vil tage kontakt til forvaltningerne med henblik på, at få udarbejdet en opdateret liste over decentrale institutioner med overførselsadgang. Listen vil i november/december 2014 blive valideret således, at forvaltningerne ved hvilke institutioner, der kan forvente, at få overført et eventuelt mer- eller mindreforbrug i forbindelse med regnskab 2014. Såfremt et udvalg ønsker at overføre decentrale mer- eller mindreforbrug, vil opgørelsen ske på baggrund af budgettet i KØR for alle institutioner, som fremgår af listen. Der er i denne situation altså ikke mulighed for at udelade institutioner, som fremgår af den validerede liste over decentrale institutioner.

Økonomiudvalget besluttede i den forbindelse den 30. april 2013 indstillingen ”Fælles regler for overførsel af decentral opsparing mellem årene”. Heraf fremgår det, at mindreforbrug på op til 4 pct. af den enkelte institutions årsbudget vil kunne overføres på service, mens mindreforbrug udover 4 pct. vil kunne anmodes overført på anlægsområdet. Merforbrug overføres fuldt ud. Overførselsadgangen beregnes på institutionsniveau, men gælder udvalget som helhed. 

• Eksternt finansierede projekter (tilskudsmidler): Der vil blive stillet krav om, at forvaltningerne mod forlangende kan fremvise tilsagnsskrivelser mv. fra tilskudsgiver, og at mindreforbruget kan henføres til konkrete projekter.
• Lov- eller kontraktmæssigt bundne midler: Der vil blive stillet krav om, at forvaltningerne mod forlangende kan fremvise kontrakter, mv., og at kontrakterne er indgået senest den 31. december 2014, samt at mindreforbruget kan henføres til den pågældende aktivitet.

For at give Økonomiudvalget og Borgerrepræsentationen mulighed for at foretage en samlet prioritering af overførslerne på serviceområdet, skal der udarbejdes en oversigt over midler fra 2014 på serviceområdet, udover de tre ovenfor nævnte kategorier, som enten ønske overført, idet overførslerne dog kan annulleres eller alternativt ikke ønskes overført. Oversigten skal således omfatte udvalgenes mindreforbrug på serviceområdet eksklusiv decentrale opsparinger, eksternt finansierede projekter og aktiviteter og lov- eller kontraktmæssigt bundne midler.

Såfremt det samlede mindreforbrug på decentral opsparing, eksternt finansierede projekter og lov- eller kontraktmæssigt bundne midler overstiger servicebufferpuljen, skal der ske en udskydelse af serviceaktiviteter i budget 2015, svarende til det mindreforbruget i 2014 overstiger servicebufferpuljen med.

Herudover præciseres følgende i forbindelse med udvalgenes anmodninger om serviceoverførsler 2014-2015.

• Mindreforbrug på drift kan som udgangspunkt ikke overføres til anlæg og omvendt.
• Mindreforbrug på service som prioriteres i forbindelse med overførselssagen overføres som udgangspunkt til 2015.
• Et merforbrug i regnskabet på service skal tilbagebetales i efterfølgende år af udvalget.

Intern Revision validerer udvalgenes anmodninger om serviceoverførsler
Udvalgenes anmodninger om overførsler på serviceområdet vil i lighed med tidligere år blive valideret af kommunens Intern Revision. Intern Revision vil vurdere, hvorvidt udvalgenes serviceoverførselsanmodninger overholder de opstillede krav, og at den fornødne dokumentation er til stede. Udvalgene skal senest den 18. februar 2015 kl. 12, indsende anmodninger om overførsler til Intern Revision, som herefter vil gennemgå udvalgenes ansøgninger med henblik på at vurdere, hvorvidt de opfylder de opstillede kriterier.

Overførselsadgang på anlæg og finansposter
Mer- og mindreforbrug på anlægsområdet vil i overførselssagen blive overført til 2015. Dette skal dog ses i sammenhæng med, at anlægsområdet styres inden for en anlægsramme, der i budget 2015 samlet set udgør 3.657 mio. kr., som er fordelt på udvalgene. Økonomiforvaltningen forventer primo 2015, at fremlægge en sag for Økonomiudvalget om anlægsniveauet for 2015.

Et merforbrug i regnskabet på anlæg skal tilbagebetales i efterfølgende år af udvalget.

Mer- og mindreforbrug på finansposter kan anmodes overført i lighed med tidligere år.

Overførselsadgang på overførsler mv.
Der er ikke overførselsadgang for mer- og mindreforbrug på styringsområdet overførsler mv., idet merforbrug på dette område i udgangspunktet finansieres af kasse, mens mindreforbrug tilsvarende tilgår kommunekassen ved regnskabsafslutningen.

Reglerne vedrørende det takstfinansierede område præciseres med principperne for overførsler for 2014, således, at de beskrives i overensstemmelse med den faktiske praksis på området fra tidligere overførselssager. Således gælder det, at mer- eller mindreforbrug på det takstfinansierede område som udgangspunkt ikke overføres, da hvile-i-sig-selv-området reguleres over mellemregningskontoen.

Indstillingen har ingen økonomiske konsekvenser.

På baggrund af ovenstående principper er der udarbejdet indkaldelse til overførsler i forbindelse med regnskab 2014. Indkaldelsen er vedlagt som bilag.

Der forventes som udgangspunkt politiske forhandlinger om overførselssagen i uge 13. Såfremt der opstår behov for at tilpasse tidsplanen, vil Økonomiforvaltningen informere forvaltningerne om dette. Den samlede tidsplan for overførselssagen fremgår af tabel 1 nedenfor.

Tabel 1 – Tidsplan for overførsler i forbindelse med regnskabet

Baggrundsnotater til de politiske forhandlinger vil blive gjort tilgængelig for Økonomiudvalgets medlemmer enten via udsendelse eller på en hjemmeside. Det skal i den forbindelse bemærkes, at Økonomiforvaltningen står til rådighed for alle Borgerrepræsentationens medlemmer, såfremt der er behov for besvarelse af spørgsmål eller lignende i forbindelse med de politiske forhandlinger om overførselssagen. Henvendelse skal ske gennem Økonomiforvaltningens direktion.

Bjarne Winge                /Nick Kjær Skovgaard

Dagsordenspunkt 3: Principper for overførsler i forbindelse med regnskab 2014

Økonomiudvalgets beslutning den 4. november 2014

Indstillingen blev godkendt uden afstemning.