Regnskabscirkulære 2014

Se alle bilag

Økonomiudvalget skal behandle regnskabscirkulæret for regnskab 2014.

Indstilling og beslutning

Økonomiforvaltningen indstiller over for Økonomiudvalget,

at regnskabscirkulære 2014 godkendes som Københavns Kommunes retningslinjer for aflæggelsen af regnskab 2014, jf. bilag 1-4,
at ændringerne i rammebilaget ”Regnskab i årets løb” godkendes, jf. bilag 5.

Problemstilling

I denne sag fremlægges retningslinjer for afslutningen af kommunens regnskab for 2014. Processen for aflæggelsen af regnskab 2014 starter med Økonomiudvalgets godkendelse af regnskabscirkulæret og afsluttes ved Økonomiudvalgets og Borgerrepræsentationens behandling af regnskabet henholdsvis den 14. april 2015 og den 30. april 2015. Når regnskabet er godkendt af Borgerrepræsentationen, oversendes det til revisionen. Den endelige godkendelse af Københavns Kommunes regnskab for 2014 inkl. revisionens bemærkninger forventes at ske den 8. oktober 2015.

Løsning

Regnskabscirkulæret består af 4 dele. Del I indeholder de generelle retningslinjer for regnskabsaflæggelsen i forbindelse med regnskab 2014 samt en kort beskrivelse af relevante fokusområder. Del II indeholder tidsplaner for de forskellige faser i regnskabsprocessen. Del III indeholder vejledning til udarbejdelse af regnskabsforklaringer samt en gennemgang af de obligatoriske oversigter til regnskabet. Del IV indeholder de aktiviteter og enhedspriser, som forvaltningerne skal inddrage i regnskabsforklaringerne (del IV er identisk med enhedspriskataloget i vedtaget budget).

Regnskabscirkulæret har været i høring i forvaltningerne, Intern Revision og Økonomikredsen. Forvaltningernes bemærkninger er i videst muligt omfang indarbejdet i cirkulæret.

Ifølge Økonomi- og Indenrigsministeriets retningslinjer skal Københavns Kommunes regnskab for 2014 overgives til revision senest den 1. maj 2015. I nedenstående tabel 1 fremgår de vigtigste tidsfrister for regnskabsafslutningen for regnskab 2014.

Tabel 1 Vigtige tidsfrister for regnskabsafslutningen 2014

Aktivitet	Frist
Almindelige registreringer vedr. 2014 skal være afsluttet	20.01.15
Endelig lukning af regnskabet	28.01.15
Logning af balanceposter skal være afsluttet	03.02.15
Forvaltningerne indberetter regnskabsforklaringer og obligatoriske oversigter	23.02.15
Seneste udvalgsgodkendelse af deres respektive regnskaber	01.04.15
Økonomiudvalget behandler regnskabet	14.04.15
Borgerrepræsentationen behandler regnskabet	30.04.15
Borgerrepræsentationen behandler revisionsbetænkningen, og dermed endelig godkendelse af regnskab 2014.	08.10.15

I forhold til regnskabscirkulære 2013 er der sket følgende væsentlige ændringer:

Opfølgningen på finansposter er bl.a. på baggrund af revisionens fortsatte fokus præciseret, således at det fremgår tydeligere, hvordan området skal regnskabsforklares.
Der er indarbejdet en obligatorisk oversigt til periodiserede poster, hvori der skal oplyses om udgifter indregnet i 2014, der først kommer til udbetaling i 2015. Oversigten er udarbejdet på baggrund af regnskabsresultatet for 2013, herunder flere større hensættelser, og på baggrund af dialog med forvaltningerne.

Hertil kommer en opdatering, primært af teknisk karakter, af bilaget ”Regnskab i årets løb”.