Redegørelse for udvalgenes budgetbidrag til budgetforslag 2025 (juniindstillingen)

Indstilling

Økonomiforvaltningen indstiller over for Økonomiudvalget,

1. at det godkendes, at udvalgenes korrigerede budgetrammer fastsættes på baggrund af indstillingen om kommunens demografiregulering, jf. Borgerrepræsentationens møde den 2. maj 2024, øvrige politiske beslutninger truffet af Borgerrepræsentationen i perioden 18. januar 2024 til og med 2. maj 2024, samt at udvalgenes budgetrammer korrigeres som beskrevet i bilag 2,
2. at retningslinjerne for udarbejdelse af budgetforslaget og bemyndigelser til Økonomiforvaltningen til at indarbejde nye skøn for pris- og lønfremskrivning og i samarbejde med forvaltningerne at afklare tekniske udeståender og revurdere udgifter til indkomstoverførsler godkendes, jf. bilag 2,
3. at det godkendes, at effektiviseringsforslag fra fagudvalgene på i alt 151,4 mio. kr. indgår i budgetforhandlingerne, jf. bilag 3-6, og at det tages til efterretning, at alle udvalg dermed lever op til deres del af det udmeldte effektiviseringsmåltal på 250,0 mio. kr.,
4. at det tages til efterretning, at fagudvalgene har indmeldt administrative effektiviseringer for 53 mio. kr., og at alle udvalg lever op til det udmeldte måltal på 30 mio., jf. bilag 3,
5. at det tages til efterretning, at 59 pct. af det samlede effektiviseringsmåltal er indfriet med investeringsforslag, og at tværgående effektiviseringer bidrager med 55,2 mio. kr., jf. bilag 3,
6. at status for investeringspuljerne 2024, jf. bilag 7, og opfølgningen på de tværgående investerings- og innovationsforslag, jf. bilag 8, tages til efterretning,
7. at status på arbejdet med at identificere nye tværgående effektiviseringer, jf. bilag 9, tages til efterretning,
8. at model for demografiregulering af udsatte børn og unge tages til efterretning, jf. bilag 17,
9. at puljen til salgsreservationsleje på 15 mio. kr. samt bilag 19 om model for kriterier for anvendelsen af puljen til salgsreservationsleje tages til efterretning og,
10. at opdaterede oversigt over decentrale og centrale puljer i Københavns Kommune tages til efterretning, jf. bilag 14.

Problemstilling

Med behandling af indkaldelsescirkulæret for budget 2025 den 24. januar 2024 fastsatte Økonomiudvalget udvalgenes budgetrammer, effektiviseringsmåltal og proces for budget 2025 og har i den forbindelse sendt budgettet til behandling i udvalgene. Med juniindstillingen skal Økonomiudvalget godkende Københavns Kommunes samlede korrigerede budgetrammer som følge af udvalgenes behandling af budgetbidrag til budget 2025, status på effektiviseringsstrategien og politiske vedtagne korrektioner i udvalgenes budgetrammer siden indkaldelsescirkulæret for budget 2025. De største budgetkorrektioner beskrives nærmere i bilag 2 og bilag 16.

Københavns Kommune oplever fortsat befolkningsvækst og forventer på baggrund af befolkningsprognosen for 2024 ca. 6.300 nye indbyggere i 2025. Befolkningsfremgangen øger kommunens skatteindtægter men øger også kommunens udgifter til demografiregulerede bevillinger på daginstitutions-, skole-, social- og ældreområdet med 60,5 mio. kr. i 2025 stigende til 239,2 mio. kr. i 2028.

Der forventes en aftale om kommunernes økonomi for 2025 (økonomiaftalen for 2025) primo juni, hvor de overordnede udgiftsrammer for anlæg og service fastsættes. Herefter udfærdiges kommunernes indtægter af Indenrigs- og Sundhedsministeriet, hvorefter Københavns Kommune samlede budgetforslag (augustindstillingen) kan opgøres. Økonomiudvalget behandler budgetforslaget den 21. august 2024.

Løsning

Økonomiforvaltningen bemærker, at udvalgene har indleveret budgetbidragene i overensstemmelse med kriterierne fastsat med indkaldelsescirkulæret for budget 2025.

Hertil bemærker Økonomiforvaltningen, at Børne- og Ungdomsudvalget den 24. april 2024 også har behandlet en sag om økonomiske udfordringer på dagtilbudsområdet på 60 mio. kr. på service i 2025. Børne- og Ungdomsudvalget har den 3. maj 2024 sendt forslag til nedjustering af udgifterne på dagtilbudsområdet i høring med henblik på behandling den 19. juni 2024 efter Økonomiudvalgets behandling af juniindstillingen for budget 2025.

Økonomiudvalget forudsætter, at Børne- og Ungdomsudvalget håndterer den økonomiske udfordring i 2025. Der gives status på håndteringen med augustindstillingen for budget 2025.

Effektiviseringsstrategien 2025

Med indkaldelsescirkulæret for budget 2025 fastsatte Økonomiudvalget effektiviseringsmåltallet for budget 2025 til 250 mio. kr., hvoraf 30 mio. kr. skal udgøres af administrative effektiviseringer. Udvalgene har fremsendt investerings- og effektiviseringsforslag svarende til 151,4 mio. kr. Medregnet de stigende profiler fra tidligere vedtagne effektiviseringer, lever alle udvalg op til det udmeldte måltal på 250 mio. kr.

Udvalgene har med deres budgetbidrag indmeldt effektiviseringer til indfrielse af måltallet for administrative effektiviseringer for i alt 53 mio. kr. og lever dermed op til det udmeldte måltal på 30 mio. kr. Der lægges op til, at der med indfrielse af måltallet, styres efter den samlede indfrielse af måltallet for 2030 på 183 mio. kr. Dette betyder, at overopfyldelsen på administration i budget 2025 kan bruges til at nedsætte behovet for at finde nye besparelser på administration i de kommende år, så længe udvalgene fortsat indfrier det samlede effektiviseringsmåltal, jf. bilag 3.

Fagudvalgene har indfriet 146,5 mio. kr. fra investeringsforslag ud af effektiviseringsmåltal på 250 mio. kr. svarende til 59 pct. Hvis effektiviseringen fra køb af Fuglebakken fra overførselssagen 2023-2024 medregnes i opgørelsen, øges bidraget til 159,8 mio. kr. svarende til 64 pct. Til sammenligning var dette tal 69 pct. i vedtaget budget 2024.

Tværgående indkøbseffektiviseringer fra Fremtidens indkøb skal bidrage med nye effektiviseringer i forvaltningerne for 41,9 mio. kr. i budget 2025. 25,6 mio. kr. finansierer varig drift af indkøbsorganisationen, og 16,3 mio. kr. er indarbejdet i udvalgenes stigende profiler. De konkret indgåede indkøbsaftaler vil blive indarbejdet med budgetforslaget 2025.

Status på investeringsstrategien

I overførselssagen 2023-2024 blev der udmøntet 385 mio. kr. (2024 p/l) til 45 investerings- og innovationsforslag. Det betyder, at der resterer 30,7 mio. kr. på anlæg i investeringspuljen og 5,7 mio. kr. på service i innovationspuljen til udmøntningen af puljerne ifm. forhandlingerne om budget 2025. Der er ikke afsat måltal til puljerne til udmøntningen i forbindelse med budget 2025. For yderligere status se bilag 7. En opdateret status på investeringspuljerne vil blive forelagt Økonomiudvalget med budgetforslaget 2025.

Ud af de 20 tværgående investerings- og innovationsforslag, der er under implementering, er ét investeringsforslag markeret som ”rødt” og er blevet annulleret, og seks investeringsforslag er markeret som ”gule”, da forslagene er forsinkede. Resten af projekterne forløber planmæssigt, jf. bilag 8, hvor opfølgning på de igangværende tværgående investerings- og innovationsforslag fremgår.

Tværgående investeringsforslag 

Der arbejdes løbende på at sikre en pipeline for tværgående investeringsforslag, der kan bidrage til at indfri udvalgenes effektiviseringsmåltal og målsætningen om, at niveauet for tværgående effektiviseringer skal være stigende ift. sidste år. Pipeline for tværgående investeringsforslag drøftes og tilpasses løbende i Effektiviseringskredsen og Økonomikredsen. Den aktuelle pipeline fremgår af bilag 9. For at sikre fagudvalgenes ejerskab til de tværgående investeringsforslag er forslag til udmøntning i forbindelse med forhandlingerne om budget 2025 sendt i høring hos relevante fagudvalg forud for behandlingen i Økonomiudvalget i august 2024.

Bevillingsudløb

Økonomiforvaltningen har i samarbejde med forvaltningerne identificeret udløb af midlertidige bevillinger i 2025 for 642,4 mio. kr. på service. I fagudvalgenes budgetlægning til budget 2025 er der forlænget bevillingsudløb for 25,2 mio. kr. Derudover der er midlertidige bevillinger, som fagudvalget eller fagforvaltningerne ikke vurderes at have et fortsat finansieringsbehov og bevillinger, der ikke ønskes videreført for 60,7 mio. kr. Foruden bevillingsudløb på service er der bevillinger, der udløber i 2025 for 32,1 mio. kr. på overførsler mv., hvor 1,2 mio. kr. ikke vurderes relevante at videreføre og bevillinger på anlæg, der udløber i 2025 på 0,5 mio. kr. Herefter resterer der bevillingsudløb for 587,9 mio. kr. i 2025, heraf 556,5 mio. kr. på service. En oversigt over de enkelte bevillingsudløb i 2025 fremgår af bilag 12.

Samlet økonomi

Med juniindstillingen for budget 2025 er budgetrammerne tilpasset i forhold til udmeldingen med indkaldelsescirkulæret for budget 2025, som Økonomiudvalget behandlede den 24. januar 2025. Der er indarbejdet en række korrektioner som følge af nye politiske beslutninger i Borgerrepræsentationen, herunder korrektioner vedrørende den demografiske udvikling og overførselssagen 2023-2024 samt beslutninger som følge af denne indstilling. Nettoudgifterne opgøres i alt til 50,4 mia. kr., jf. tabel 1.

Tabel 1. Nettoudgifter i budgetrammerne for 2025

Anm.: I tabellen fremgår nettoudgifter opgjort på baggrund af Borgerrepræsentationens beslutninger frem til og med 2. maj 2024 samt korrektioner foretaget med denne indstilling. På styringsområdet anlæg er der desuden medtaget korrektioner fra 2. anlægsoversigt 2024 fra Borgerrepræsentationens møde den 30. maj 2024.

*) Nettoanlægsudgifter på 4,8 mia. kr. er inkl. udgifter til hovedkonto 1 forsyningsvirksomheder mv. samt ældreboliger på funktion 0.25.19.

Service

De samlede udgifter på service i Københavns Kommune udgør 32,9 mia. kr. i juniindstillingen for budget 2025. De samlede merudgifter som følge af befolkningsvæksten på de demografiregulerede områder fra 2024 til 2025 udgør i alt 59,2 mio. kr. Det er 81 mio. kr. lavere end forventet med indkaldelsescirkulæret for budget 2025. Udviklingen skyldes primært en nedjustering i antallet af 17-64 årige samt i antallet af de 0-2 årige. Ændring er indarbejdet i budget 2025 og frem som følge af Økonomiudvalgets beslutning 23. april 2024 med indstillingen om demografiregulering 2024 og budgetårene 2025-2028.

Anlæg

Der blev i indkaldelsescirkulæret for budget 2025 fastsat et vejledende anlægsmåltal i 2025 på 3.750 mio. kr. I anden anlægsoversigt 2024, jf. Økonomiudvalgets møde den 21. maj 2024, var bruttoanlægsbudgettet i 2025 på 4.773 mio. kr., hvilket er væsentligt højere, end hvad der forventes at kunne eksekveres, og hvad der forventes af måltal. KL vil som led i den fælleskommunale budgetkoordinering udmelde en vejledende anlægsramme til alle kommuner for, at der lokalt er mulighed for at få et pejlemærke for anlægsrammen tidligt i budgetprocessen. Den vejledende anlægsramme vil blive opdateret efter indgåelse af økonomiaftale for 2025. Der tages foreløbigt stilling til Københavns Kommunes anlægsstyring og anlægsmåltal i 2025 med augustindstillingen for budget 2025. Udvalgene skal med tredje anlægsoversigt 2024, der forelægges Økonomiudvalget den 21. august 2024, sikre, at periodiseringen af den samlede portefølje i 2025 er et udtryk for den forventede eksekvering. Samtidig vil Økonomiforvaltningen i juni og frem mod udarbejdelsen af tredje anlægsoversigt gå i dialog med forvaltningerne med henblik på at have en retvisende periodisering af anlægsbudgettet for 2025.

Idrætsmilliard

Profilen for udmøntning af initiativer er fastsat til 20 mio. kr. i 2022 og 105 mio. kr. årligt fra 2023 og frem. For budget 2025 er der med budgetforhandlingerne 2022-2024 og overførselssagen 2023-2024 disponeret ca. 94 mio. kr. Der resterer således ca. 11 mio. kr. til disponering i forhandlingerne om budget 2025. Der resterer 0,1 mio. kr. i 2024, der kan anvendes til nye projekter, der bliver besluttet med budgettet for 2025.

Udvidelse af botilbudskapaciteten på socialområdet

I økonomiaftalen for 2024 var der et løft af kommunernes investeringer til udvidelse af botilbudskapaciteten på socialområdet i årene 2024-2026. I 2025 udgør løftet 0,6 mia. kr. Det forventes, at Københavns Kommunes andel heraf i 2025 er udmeldt senest ved udgangen af juni 2024. Budget til udvidelse af botilbudskapaciteten på socialområdet ligger ud over det aftalte bruttoanlægsniveau i økonomiaftalen mellem KL og regeringen.

I 2024 blev måltallet til udvidelse af botilbudskapaciteten på socialområdet givet til allerede vedtagne projekter til udvidelse af botilbudskapaciteten på socialområdet. Denne praksis forventes at blive videreført ved tildelingen af måltal i 2025.

Overførsler mv.

De samlede udgifter til overførsler mv. i Københavns Kommune skønnes foreløbigt at udgøre 12,7 mia. kr., hvilket er 0,4 mia. kr. højere end forventet i indkaldelsescirkulæret for budget 2025. Justering skyldes primært, at antallet af indkomstoverførslerne er opjusteret med ca. 2.640 helårsmodtagere i 2025, som følge af en forventning om flere helårsmodtagere på dagpengemodtagere, førtidspension samt fleksjob mv. Skønnet for indkomstoverførsler opdateres i forbindelse med budgetforslaget for 2025 på baggrund af økonomiaftalen og Økonomiministeriets Økonomisk Redegørelse mv.

Model for udsatte børn og unge

Socialforvaltningen og Økonomiforvaltningen har i samarbejde udarbejdet en model for demografiregulering af området for udsatte børn og unge som følge af Økonomiudvalgets beslutning med indkaldelsescirkulæret for budget 2025 den 24. januar 2024, jf. bilag 17.

Forvaltningerne er enige om, at der er forskelligartede udviklinger på tværs af ydelserne på området for udsatte børn og unge. Der ses ikke en 1:1 sammenhæng mellem befolkningsudviklingen og aktivitetsudviklingen på det samlede område for udsatte børn og unge. På den baggrund er forvaltningerne enige om, at området for udsatte børn og unge ikke opfylder kriterierne for demografiregulering om, at der som udgangspunkt skal være en tæt sammenhæng mellem befolkningsudvikling og udgiftsbehovet, og hvor antallet af borgere i målgruppen for ydelserne ændres som følge af udviklingen i demografien. 

Økonomiudvalget kan beslutte en demografimodel på området med juniindstillingen for budget 2025. Enten med henblik på indarbejdelse i budgetforslag 2025 ved at fremsætte ændringsforslag herom, eller ved at bestille budgetnotat om demografimodel på området for udsatte børn og unge til forhandlingerne om budget 2025.

Revision af bevillingsreglerne

For at imødekomme Intern Revisions særlige undersøgelse af særbevillinger givet i budgetaftaler, jf. Økonomiudvalget den 24. januar 2024, har Økonomiforvaltningen revideret kommunens bevillingsregler. Den væsentligste ændring er, at fagudvalgene fremadrettet skal beslutte rammerne for opfølgning på økonomi og aktiviteter for midlertidige bevillinger, som afsættes til afgrænsede aktiviteter eller projekter i budgetaftaler og overførselssager. De reviderede bevillingsregler fremgår af bilag 18 og vil blive forelagt for Økonomiudvalget til godkendelse med augustindstillingen for budget 2025.

Derudover har Økonomiudvalget udarbejdet en vejledende årsværkstimenorm for administrativt personale mv. samt udvalgte, tværgående stillingsbetegnelser. Herudover budgetnotater til forhandlingerne om budget 2025 opdateret med vejledende overhead og evt. afsnit om indfasning.

Model for kriterier for anvendelsen af puljen til salgsreservationsleje

På Økonomiudvalgets møde den 24. januar var der et ønske om, at Økonomiforvaltningen til juniindstillingen for budget 2025 beskriver modeller for kriterier for anvendelse af salgsreservationspuljen til reservationsleje af kommunale lejemål. I budget 2025 er der reserveret 15 mio. kr. i servicemåltal i puljen.

Økonomiforvaltningen har udarbejdet vedlagte orientering om eksisterende model og kriterier for anvendelse af puljen til strategisk reservation af lejemål samt udvidelse af eksisterende muligheder for reservation af lejemål, jf. bilag 19. Hvis der er ønske om at ændre kriterier for anvendelse af puljen, skal der fremsættes ændringsforslag herom.

Afskaffelse af kommunens enhedspriskatalog

Københavns Kommunes enhedspriskatalog giver et overblik over kommunens udgifter pr. bruger eller borger på udvalgte ydelser på velfærdsområderne. Den nuværende udformning af enhedspriskataloget blev besluttet af Økonomiudvalget med indkaldelsescirkulæret for budget 2012.

Idet Økonomiforvaltningen ikke har kendskab til, at kataloget har større praktisk anvendelse, og der ikke er noget eksternt krav om at udarbejde enhedspriskataloget, foreslår Økonomiforvaltningen, at enhedspriskataloget ikke udarbejdes fremadrettet.

Afskaffelsen er en del af arbejdsprogrammet for administrativ forenkling og effektivisering, som blev vedtaget med indkaldelsescirkulæret for budget 2025. Økonomiforvaltningen har haft forslaget i høring hos forvaltningerne, som bakker op om forslaget.

Oversigt over decentrale og centrale puljer i Københavns Kommune

Økonomiforvaltningen har i dialog med forvaltningerne præciseret definitionen af centrale og decentrale puljer, der indgår i oversigten, jf. bilag 14. Definitionen er præciseret således, at oversigten ikke omfatter konkrete driftstilskud eller øremærkede midler, hensættelser eller midler beroende på ekstern finansiering. Det er fortsat forvaltningernes ansvar, at alle decentrale puljer i henhold til definitionen fremgår af oversigten.

Økonomiforvaltningen og Teknik- og Miljøforvaltningen har på baggrund af puljeoversigten i indkaldelsescirkulæret for budget 2025 konsolideret niveauet vedr. grundkapital, kapitaltilførsler og grundkøbslån. Der kan pt. opgøres overskydende midler for bevillinger og disponeringer på ca. 430 mio. kr., jf. bilag 20 til fremtidige projekter.

Væsentligste elementer der forventes at kunne påvirke budget 2025

Følgende væsentlige elementer forventes at kunne påvirke budgetforslag 2025, der behandles på Økonomiudvalgets møde den 21. august 2024:

• Aftale om kommunernes økonomi 2025, herunder nye pris- og lønskøn,
• DUT-sager (ændret lovgivning, der påvirker kommunernes opgavevaretagelse),
• Flerårig effekt af tilskud og udligning samt ejendomsskatter,
• Opdateret skøn for overførselsudgifter som følge af Økonomiministeriets Økonomisk Redegørelse mv.

Der er udarbejdet en læsevejledning til indstillingens bilag, jf. bilag 1.

Økonomi

De økonomiske konsekvenser af indstillingen er beskrevet ovenfor, og der henvises til bilag 2, 3, 4, 5 og 6 for yderligere beskrivelse.

Videre proces

Efter behandlingen af indstillingen om redegørelse for udvalgenes budgetbidrag til budgetforslag 2025 vil Økonomiforvaltningen i samarbejde med forvaltningerne tilrette budgetbidragene, så budgetbidragene kan indgå i 1. behandlingen af budgetforslaget for 2025, som førstebehandles af Økonomiudvalget den 21. august 2024 og Borgerrepræsentationen den 30. august 2024. Budgetforslaget for 2025 sendes til andenbehandling i Borgerrepræsentationen den 3. oktober 2024.

Med indkaldelsescirkulæret for budget 2025 blev det besluttet, at forvaltningerne kan udarbejde budgetnotater på need-to, fastholdelse og rekruttering, rettidig omhu, 1-3 enkeltstående specifikke udfordringer samt sager henvist fra tidligere politiske forhandlinger til budget 2025, jf. bilag 2.

Den centrale budgethjemmeside er publiceret den 28. maj med en oversigt over bestilte budgetnotater, som derefter opdateres én gang ugentligt med undtagelse af juli måned. Fra fredag den 23. august 2024 publiceres budgetnotathjemmesiden med budgetnotater i kategorien need to mv. samt øvrige budgetnotater, som er præsenteret for fagudvalgene inden den 20. august 2024. Efterfølgende opdateres budgetnotathjemmesiden løbende, jf. bilag 2.

Økonomiforvaltningen står til rådighed for alle Borgerrepræsentationens medlemmer, såfremt der er spørgsmål til kommunens budget, produkterne til budgettet, processen for vedtagelsen af budgettet mv. Medlemmerne kan henvende sig herom til Økonomiforvaltningens direktion.