Forventet regnskab pr. oktober 2019
Økonomiforvaltningen forelægger Økonomiudvalget kommunens samlede forventede regnskab pr. oktober 2019 med henblik på, at Økonomiudvalget tager det forventede regnskab til efterretning og efter behov tager stilling til kompenserende handlinger. Det forventede regnskab er baseret på forvaltningernes indberetninger. Det forventede regnskab gennemgås særskilt for styringsområderne, ligesom der i forbindelse med det forventede regnskab foretages en opgørelse af den reelle kasse.
Det forventede regnskab viser overordnet, at der for kommunen samlet set forventes et mindreforbrug på service på 183,5 mio. kr. i forhold til det forventede korrigerede budget. Mindreforbruget er inkl. servicebufferpuljen, som opgøres til 171,9 mio. kr.
På bruttoanlæg forventes et mindreforbrug på 20,1 mio. kr. i forhold til det af Økonomiudvalget fastsatte måltal, som ligger 5 pct. over vedtaget budget. Udvalgenes samlede forventede forbrug på bruttoanlæg svarer til et merforbrug i forhold til vedtaget budget på 132,9 mio. kr.
I forhold til overførselsområdet bemærkes det, at Beskæftigelses- og Integrationsudvalget forventer et merforbrug på 68,4 mio. kr. på efterspørgselsstyrede overførsler, hvortil der gives en tillægsbevilling i tredje sag om bevillingsmæssige ændringer. Herefter forventes et samlet mindreforbrug på 12,4 mio. kr. på overførselsområdet efter forventede budgetkorrektioner.
Indstilling
Økonomiforvaltningen indstiller over for Økonomiudvalget,
- at Økonomiudvalget meddeler Intern Revision, Borgerrådgiveren, Børne- og Ungdomsudvalget, Kultur- og Fritidsudvalget samt Beskæftigelses- og Integrationsudvalget, at indberetningen til forventet regnskab pr. oktober 2019 tages til efterretning,
- at Økonomiudvalget meddeler Sundheds- og Omsorgsudvalget, Teknik- og Miljøudvalget samt Socialudvalget, at udvalgene skal bringe serviceområdet i balance frem mod regnskab 2019,
- at status på overholdelse af måltallet for bruttoanlægsudgifter tages til efterretning.
Problemstilling
Med henblik på at sikre en ensartet budgetopfølgning i Københavns Kommune er der opstillet krav og retningslinjer, der skal skabe gennemsigtighed på tværs af udvalgene og sikre en fyldestgørende og samtidig budgetopfølgning i hele kommunen, jf. budgetopfølgningscirkulæret for 2019.
Retningslinjerne indebærer, at forvaltningerne tre gange årligt indberetter forventet regnskab til Økonomiforvaltningen samt forelægger det forventede regnskab for deres udvalg. Økonomiforvaltningen forelægger herefter en samlet regnskabsprognose for hele kommunen for Økonomiudvalget.
I forbindelse med det forventede regnskab gøres også status på overholdelsen af anlægsmåltallet i 2019 på tværs af forvaltningerne forud for 4. anlægsoversigt, som behandles af Økonomiudvalget den 3. december 2019 og Borgerrepræsentationen den 12. december 2019.
Løsning
Forvaltningerne har indarbejdet deres forventede regnskab pr. oktober 2019 i Kvantum. Økonomiforvaltningen har samlet bidragene til én samlet regnskabsprognose.
Tabel 1 viser det forventede regnskab for hele kommunen opdelt på styringsområder.
Tabel 1 – Forventet regnskab på styringsområder pr. oktober 2019
|
kr.1.000 |
Vedtaget budget |
Korrigeret budget |
Forventet regnskab |
Afvigelse ift. vedtaget budget |
Afvigelse ift. korrigeret budget |
|
Service |
25.790.641 |
25.788.015 |
25.604.494 |
186.147 |
183.520 |
|
- Ekskl. servicebuffer |
25.664.139 |
25.616.139 |
25.604.494 |
59.645 |
11.645 |
|
Anlægsudgifter* |
3.036.000 |
3.177.819 |
3.168.905 |
-132.905 |
8.913 |
|
Anlægsindtægter* |
-869.637 |
-721.398 |
-721.398 |
-148.238 |
0 |
|
Overførsler mv.* |
9.970.858 |
9.981.603 |
9.969.217 |
1.641 |
12.386 |
*Anlægsudgifter, anlægsindtægter og overførsler er opgjort eksklusiv det takstfinansierede område (Hovedkonto 1) under Økonomiudvalget og Teknik- og Miljøudvalget.
Det bemærkes, at afvigelserne i forhold til det korrigerede budget afspejler budgettet tillagt forventede korrektioner.
Tabel 1 viser, at kommunen forventes at overholde servicerammen med et mindreforbrug på 183,5 mio. kr. i forhold til korrigeret budget.
I forhold til bruttoanlæg skal udvalgene i forbindelse med de fire årlige anlægsoversigter, hvor der bl.a. foretages reperiodiseringer, overholde et måltal på 3.189,0 mio. kr. Måltallet ligger på baggrund af den styringsmodel, som Økonomiudvalget har besluttet, 5 pct. over vedtaget budget, som angiver Københavns Kommunes andel af anlægsrammen. På baggrund af udvalgenes samlede forventede forbrug pr. oktober på 3.172,8 mio. kr. forventes der et mindreforbrug i forhold til kommunes måltal på 20,1 mio. kr., hvilket svarer til en overskridelse på 132,9 mio. kr. i forhold vedtaget budget.
På Overførsler mv. forventes et mindreforbrug på 12,4 mio. kr. i forhold til det korrigerede budget.
Nedenfor fremgår uddybning af det forventede regnskab indenfor de enkelte styringsområder. I bilag 1 fremgår det forventede regnskab opdelt i forhold til de enkelte udvalg.
Serviceudgifter
På service forventes et samlet mindreforbrug i forhold til servicerammen på 183,5 mio. kr. inkl. servicebufferpuljen. Tabel 2 viser udvalgenes overholdelse af deres korrigerede budget og måltal.
Tabel 2 – Forventet forbrug på service pr. oktober 2019
|
kr.1.000 |
Vedtaget budget |
Korrigeret budget og måltal |
Forventet regnskab |
Afvig. ift. korrigeret budget |
|
Økonomiudvalget |
1.879.571 |
1.625.532 |
1.603.992 |
21.540 |
|
Sundheds- og Omsorgsudvalget |
4.413.367 |
4.385.345 |
4.395.869 |
-10.524 |
|
Børne- og Ungdomsudvalget |
10.509.016 |
10.712.959 |
10.707.201 |
5.758 |
|
Teknik- og Miljøudvalget |
862.500 |
750.181 |
753.480 |
-3.300 |
|
Kultur- og Fritidsudvalget |
1.398.164 |
1.472.249 |
1.464.249 |
8.000 |
|
Socialudvalget |
5.603.354 |
5.660.774 |
5.670.604 |
-9.830 |
|
Beskæftigelses- og Integrationsudvalget |
973.410 |
977.433 |
977.434 |
0 |
|
Uden for forvaltningsinddeling |
24.757 |
31.666 |
31.665 |
0 |
|
Servicebufferpuljen |
126.502 |
171.876 |
0 |
171.876 |
|
I alt |
25.790.641 |
25.788.015 |
25.604.494 |
183.520 |
|
- Ekskl. servicebuffer |
25.664.139 |
25.616.139 |
25.604.494 |
11.645 |
Note: Mindreforbrug angives med positivt fortegn. Merforbrug angives med negativt fortegn.
Servicebufferpuljen opgøres til 171,9 mio. kr. Servicebufferpuljen blev i forbindelse med det forventede regnskab pr. august opgjort til 62,9 mio. kr. Opskrivningen af servicebufferpuljen henføres primært til en række omplaceringer mellem bevillingsområder, herunder en opjustering på samlet 20,0 mio. kr. i forbindelse med afstemningsprogrammet, hvor der bl.a. blev konverteret 7,0 mio. kr. fra service til anlæg i forbindelse med finansiering af udvidelse af Skt. Annæ Gymnasium. Herudover er der sket en opskrivning på samlet 38,2 mio. kr. på baggrund af indmeldinger til hhv. 3. og 4. sag om bevillingsmæssige ændringer, hvoraf 30,9 mio. kr. henføres et mindreforbrug vedrørende tjenestemandspension, som tilføres kassen i 4. sag om bevillingsmæssige ændringer. Endvidere er der bl.a. sket opjustering på baggrund forventning om 33,6 mio. kr. i merindtægter på service vedr. indtægter fra tilbagekøbsrettigheder og tillægskøbesummer. Servicebufferpuljen er desuden opjusteret med 12,6 mio. kr. i forbindelse med KL’s udmelding af justerede sigtepunkter for kommunernes serviceudgifter (servicerammen) i 2019 på baggrund af Økonomiaftalen for 2020.
Økonomiudvalget forventer et mindreforbrug på service på 21,5 mio. kr. Heraf henføres 20,8 mio. kr. til puljen til uforudsete udgifter, mens 0,8 mio. kr. skyldes, at renoveringen af Jens Olsens Verdensur på Rådhuset er forsinket.
Sundheds- og Omsorgsudvalget forventer et samlet merforbrug på i alt 10,5 mio. kr. på service. Det bemærkes, at der i merforbruget indgår et mindreforbrug på 0,4 mio. kr. vedrørende et eksternt finansieret projekt om værdig ældrepleje, hvor midlerne forventes overført til 2020. Udvalgets samlede økonomiske udfordring i 2019 udgør således 10,9 mio. kr. Det samlede merforbrug består af modsatrettede bevægelser på tværs af udvalgets bevillinger.
- Der forventes et samlet merforbrug på bevillingen Ældre på i alt 16,9 mio. kr. Merforbruget er sammensat af en række mer- og mindreforbrug, men kan primært henføres til, at der på området Plejebolig forventes et merforbrug på 17,9 mio. kr. Dette merforbrug kan bl.a. henføres til ekstra udgifter i forbindelse med ombygningen af plejehjem, et øget behov for faste vagter samt øgede udgifter til vikarer.
- Der forventes et samlet mindreforbrug på bevillingen Sundhed på 2,1 mio. kr., som er sammensat af en række mer- og mindreforbrug. Der er et forventet mindreforbrug vedr. færdigbehandlede patienter på 8,4 mio. kr. samt et mindreforbrug på området KK arbejdsmiljø på 3,0 mio. kr. Desuden forventes bl.a. et merforbrug 12,2 mio. kr., der kan henføres til et øget aktivitetsniveau i forbindelse med genoptræning efter sygehusindlæggelse.
- Herudover forventes et mindreforbrug på bevillingen Administration på 4,2 mio. kr. kan primært henføres til mindre ejendomsudgifter samt færre lønudgifter.
Børne- og Ungdomsudvalget forventer et samlet mindreforbrug på 5,8 mio. kr. på service. Fratrukket decentral opsparing på 5,0 mio. kr. og eksterne midler på 18,0 mio. kr. er resultatet på den ordinære drift et merforbrug på 17,2 mio. kr. Merforbruget skyldes primært stigende dækningsgrader.
- På dagtilbudsområdet forventes samlet et mindreforbrug på 24,0 mio. kr., som dækker over modsatrettede bevægelser. Der forventes bl.a. et mindreforbrug på 39,7 mio. kr. på de kommunale og selvejende institutioner pga. af en forventning om 633 færre 0-5-årige børn end budgetteret, mens der på klubområdet forventes 968 flere børn end budgetteret. På private institutioner og privat børnepasning forventes merforbrug på hhv. 46,7 mio. kr. og 6,1 mio. kr. pga. flere børn end budgetteret. Herudover tilskrives resultatet på dagtilbudsområdet i væsentligt omfang et mindreforbrug på 36,6 mio. kr., som henføres til forvaltningens tværgående besparelse på 1 pct. ved udmøntningen af Budget 2019.
- På undervisningsområdet forventes samlet et mindreforbrug på 3,2 mio. kr. På den aktivitetsbårne del af bevillingen (elevpriser) forventes et merforbrug på 39,5 mio. kr. pga. 1.142 flere børn i folkeskolen end budgetteret. Merforbruget modsvares dels af et mindreforbrug på privat- og efterskoler på 9,0 mio. kr. pga. 633 færre elever end budgetteret og dels et mindreforbrug på 19,7 mio. kr., som henføres til forvaltningens tværgående besparelse på 1 pct. ved udmøntningen af Budget 2019. Hertil kommer mindreforbrug på 15,7 mio. kr. vedrørende eksterne midler, der forventes overført til 2020.
- På specialdagtilbud forventes et merforbrug på 3,5 mio. kr. Merforbruget skyldes bl.a. en mindreindtægt på 6,0 mio. kr. pga. færre solgte specialbørnehavepladser samt et mindreforbrug på 7,1 mio. kr. på pladspriser pga. forskudt start af børn med ADHD og autisme.
- På specialundervisning forventes samlet et merforbrug på 18,0 mio. kr. Merforbruget skyldes primært 299 flere børn end budgetteret og heraf merudgifter på 31,1 mio. kr.
Teknik- og Miljøudvalget forventer samlet set et merforbrug på service på 3,3 mio. kr. Merforbruget er sammensat af et mindreforbrug på bevillingen Ordinær drift på 16,5 mio. kr. og et merforbrug på bevillingen Parkering på 19,8 mio. kr.
- Mindreforbruget på bevillingen Ordinær drift på i alt 16,5 mio. kr. er sammensat af modsatrettede bevægelser, hvor der bl.a. er merindtægter på samlet 12,5 mio. kr. på byggesager, hvilket dækker over merindtægter på gamle byggesager på 21,5 mio. kr. og mindreindtægter på nye byggesager på 9,0 mio. kr. Omvendt forventes et merforbrug på 3,7 mio. kr. i 2019 i forbindelse med Folketingets beslutning om at afskaffe kommunernes hjemmel til at opkræve erhvervsaffaldsgebyr, da afklaring om DUT er udskudt til 2020. Herudover forventes et mindreforbrug på 0,7 mio. kr. vedr. rydning af Erdkehlgraven, som er udskudt til 2020.
- På bevillingen Parkering forventes et merforbrug på 19,8 mio. kr. Forventningen dækker hovedsageligt over mindreindtægter på 17,2 mio. kr. på betalingsparkering samt afskrivninger på ubetalte p-afgifter fra 2018 på 6,0 mio. kr., som blev indregnet i driftsresultatet for 2018, men som burde have været afskrevet, hvilket nu sker med effekt i 2019. I modsat retning trækker et forventet driftsmæssigt mindreforbrug på 3,4 mio. kr. på løn- og driftsudgifter.
Kultur- og Fritidsudvalget forventer et samlet mindreforbrug på 8,0 mio. kr. på service i 2019. Det samlede mindreforbrug består dels af et mindreforbrug på 5 mio. kr. vedrørende afviklingen af hhv. valg til Folketinget og til Europa-Parlamentet, som vil blive afleveret til kassen. Herudover forventes et mindreforbrug på 3 mio. kr. vedrørende eksterne tilskudsmidler til aktiviteter på Københavns Museum, som er udskudt til 2020, hvormed mindreforbruget overføres til 2020.
Socialudvalget forventer et samlet merforbrug på 9,8 mio. kr. på service. I det samlede merforbrug indgår bl.a. et mindreforbrug på 1,2 mio. kr. vedr. eksternt finansierede projekter, som forventes overført til 2020. Det samlede merforbrug dækker over modsatrettede bevægelser og kan primært henføres til områderne Borgere med sindslidelser, Udsatte voksne, Tværgående opgaver og administration samt Hjemmepleje.
- Området Borgere med sindslidelse udviser et forventet mindreforbrug på 8,0 mio. kr. Mindreforbruget skyldes primært udgiftstilbageholdenhed og forsinket indfasning af initiativer fra Budget 2019, herunder forsyningsforpligtelsen og dermed færre køb af pladser.
- Området Udsatte Voksne udviser et forventet merforbrug på 11,0 mio. kr. Merforbruget vedrører områder med selvhenvender-princip, herunder at de mange private aktører ofte har højere service- og prisniveau end de kommunale tilbud.
- Området Tværgående opgaver og administration udviser et forventet mindreforbrug på 13,0 mio. kr., som kan henføres til lavere betaling af visse ydelser, herunder IT-systemet SAPA, samt tilbageholdenhed i henhold til besættelse af stillinger og disponeringer af tildelte midler.
- Området Hjemmepleje udviser et forventet merforbrug på 14,4 mio. kr., som skyldes, at området er præget af højt sygefravær og dermed stort vikarforbrug samt uhensigtsmæssig vagtplanlægning.
- Herudover udviser Borgere med Handicap et forventet merforbrug på 4,4 mio. kr., hvilket bl.a. dækker over et merforbrug på 1,0 mio. kr. til tilbagerulning af kvalitetsstandarder i 2019.
Udmøntning af puljen til uforudsete udgifter
Puljen til uforudsete udgifter på service benyttes i 2019 til at finansiering af tilbagerulning af kvalitetsstandarder på handicapområdet samt til at imødekomme udvalgenes udfordringer med forventet merforbrug pr. oktober. På den baggrund forelægger Økonomiforvaltningen hhv. d. 3. og d. 12. december Økonomiudvalget og Borgerrepræsentationen en indstilling vedrørende udmøntningen af puljen med henblik på håndtering af udfordringerne med merforbrug under hhv. Sundheds- og Omsorgsudvalget, Børne- og Ungdomsudvalget, Teknik- og Miljøudvalget og Socialudvalget. Puljen vil på baggrund af det forventede regnskab pr. oktober blive udmøntet som det fremgår af tabel 3.
Tabel 3 – Udmøntning af puljen til uforudsete udgifter til håndtering af merforbrug pr. oktober 2019
|
Mio. kr. |
Sundheds- og Omsorgs- |
Børne- og Ungdoms- |
Teknik- og Miljø- |
Social- |
I alt |
|
Udmøntning af 1 mio. kr. vedr. kvalitetsstandarder |
- |
- |
- |
1,0 |
1,0 |
|
Merforbrug pr. oktober* |
10,9 |
17,2 |
3,3 |
10,0 |
41,5 |
|
Andel af merforbrug |
26% |
42% |
8% |
24% |
100% |
|
Udmøntning af puljen til uforudsete udgifter |
5,2 |
8,2 |
1,6 |
4,8 |
19,8 |
*Udvalgenes samlede merforbrug pr. oktober korrigeret for forventede overførsler af decentral opsparing og mindreforbrug på eksternt finansierede projekter til 2020.
Sundheds- og Omsorgsudvalget, Teknik- og Miljøudvalget samt Socialudvalget vil efter udmøntningen af puljen fortsat have merforbrug på hhv. 5,3 mio. kr., 1,7 mio. kr. og 4,0 mio. kr. i forhold til deres serviceramme i 2019. Udvalgene skal håndtere disse merforbrug frem mod regnskabet, hvilket kan ske ved interne lån.
Anlægsudgifter
Københavns Kommune har et vedtaget budget på bruttoanlæg på i alt 3.036 mio. kr. i 2019. Styringen af bruttoanlæg er fastsat ved Økonomiudvalgets beslutning af den 11. december 2018, som indebærer, at udvalgenes korrigerede budget i forbindelse med de fire anlægsoversigter ikke må overskride et måltal, som svarer til det vedtagne budget tillagt 5 pct. Måltallet ligger således 153 mio. kr. over vedtaget budget, når der samtidig tages højde for, at Københavns Kommune i forbindelse med lov- og cirkulæreprogrammet har fået hævet anlægsrammen med 1 mio. kr. i forbindelse med, at Sundheds- og Omsorgsforvaltningen har modtaget 1 mio. kr. fra Pulje til styrket sektorsammenhæng og innovativ brug af data (Digitaliseringsfonden). Måltallet fordeles mellem udvalgene i forbindelse med anlægsoversigterne. Tabel 4 viser det forventede regnskab på bruttoanlæg i forhold til udvalgenes måltal i 4. anlægsoversigt tillagt forventede flyt af måltal mellem forvaltningerne.
Tabel 4 – Forventet forbrug på bruttoanlæg ift. måltal pr. oktober 2019
|
kr.1.000 |
Vedtaget budget |
Måltal i anlægsoversigten* |
Forventet regnskab |
Afvigelse ift. måltal i anlægsoversigten* |
|
Økonomiudvalget |
1.523.748 |
2.184.114 |
2.195.285 |
-11.171 |
|
Sundheds- og Omsorgsudvalget |
139.119 |
83.100 |
81.472 |
1.628 |
|
Børne- og Ungdomsudvalget |
252.349 |
184.457 |
184.457 |
0 |
|
Teknik- og Miljøudvalget** |
884.246 |
549.513 |
549.513 |
0 |
|
Kultur- og Fritidsudvalget |
62.303 |
110.032 |
96.430 |
13.602 |
|
Socialudvalget |
55.315 |
50.029 |
44.748 |
5.281 |
|
Beskæftigelses- og Integrationsudvalget |
36.260 |
16.553 |
17.000 |
-447 |
|
Pulje til uforudsete udgifter på anlæg |
82.660 |
7.202 |
0 |
7.202 |
|
Ikke fordelt måltal |
0 |
4.000 |
0 |
4.000 |
|
I alt |
3.036.000 |
3.189.000 |
3.168.905 |
20.095 |
*Måltal for 4. anlægsoversigt opgjort inkl. forventede korrektioner.
**Anlægsudgifter er opgjort eksklusiv det takstfinansierede område (Hovedkonto 1) under Teknik- og Miljøudvalget.
Som det fremgår af tabel 4, udgør måltallet 3.189 mio. kr. inkl. puljen til uforudsete udgifter på anlæg. Med et forventet regnskab på 3.168,9 mio. kr. ligger udvalgene samlet set 20,1 mio. kr. under kommunens besluttede anlægsmåltal.
Økonomiudvalget forventer et merforbrug i forhold til udvalgets anlægsmåltal på 11,2 mio. kr. Merforbruget tilskrives overordnet en højere eksekveringshastighed end forventet bl.a. pga. arbejdet med optimering af byggeprocesserne.
Herudover forventer flere udvalg mindreforbrug i forhold til deres anlægsmål. Det kan bl.a. fremhæves, at Socialudvalget forventer et mindreforbrug på 5,3 mio. kr., hvilket skyldes en række forskellige årsager, herunder forsinkelse af planlægningsarbejder. Herudover forventer Kultur- og Fritidsudvalget mindreforbrug på 13,6 mio., som primært skyldes frigørelse af måltal som følge af udskydelse af udbetaling af tilskud på 8,0 mio. kr. til DGI-byen. Herudover er der 11,2 mio. kr. i ledigt anlægsmåltal, hvoraf 7,2 mio. kr. indgår i puljen til uforudsete udgifter på anlæg. De resterende 4,0 mio. kr. i ikke fordelt måltal fordeles i 4. anlægsoversigt.
Tabel 5 viser, at der for kommunen samlet forventes en afvigelse på 132,9 mio. kr. i forhold til vedtaget budget, som angiver Københavns Kommunes andel af anlægsrammen.
Tabel 5 – Forventet forbrug på bruttoanlæg ift. vedtaget budget pr. oktober 2019
|
kr.1.000 |
Vedtaget budget |
Forventet regnskab |
Afvigelse ift. vedtaget budget |
|
Københavns Kommune |
3.036.000 |
3.168.905 |
-132.905 |
Styringen af området betyder, at området følges tæt af forvaltningerne. Der følges op på forbruget frem mod 4. anlægsoversigt, som forelægges for Økonomiudvalget den 3. december 2019 og Borgerrepræsentationen den 12. december 2019.
Anlægsindtægter
Københavns Kommune har et vedtaget budget på anlægsindtægter på 869,6 mio. kr. i 2019 og et korrigeret budget på 721,4 mio. kr. Samtlige udvalg forventer pr. oktober balance i forhold til deres korrigerede budget, jf. tabel 6.
Tabel 6 – Forventet forbrug på anlægsindtægter pr. oktober 2019
|
kr.1.000 |
Vedtaget budget |
Korrigeret budget |
Forventet regnskab |
Afvig. ift. korrigeret budget |
|
Økonomiudvalget |
-620.296 |
-496.870 |
-496.870 |
0 |
|
Sundheds- og Omsorgsudvalget |
0 |
-8.361 |
-8.361 |
0 |
|
Børne- og Ungdomsudvalget |
0 |
-51.937 |
-51.937 |
0 |
|
Teknik- og Miljøudvalget |
-188.140 |
-148.965 |
-148.965 |
0 |
|
Kultur- og Fritidsudvalget |
-61.200 |
-6.765 |
-6.765 |
0 |
|
Socialudvalget |
0 |
-8.500 |
-8.500 |
0 |
|
Beskæftigelses- og Integrationsudvalget |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
I alt |
-869.637 |
-721.398 |
-721.398 |
0 |
*Anlægsindtægter er opgjort ekskl. det takstfinansierede område (Hovedkonto 1) under Økonomiudvalget og Teknik- og Miljøudvalget.
Overførsler mv.
Overførsler mv. dækker over styringsområderne efterspørgselsstyrede overførsler, efterspørgselsstyret indsats, den aktivitetsbestemte medfinansiering af sundhedsvæsenet samt refusion fra den centrale refusionsordning for særligt dyre enkeltsager. På overførsler mv. forventes der et mindreforbrug på 12,4 mio. kr. i forhold til korrigeret budget, jf. tabel 7.
Tabel 7 – Forventet forbrug på overførsler mv. pr. oktober 2019
|
kr.1.000 |
Vedtaget budget |
Korrigeret budget |
Forventet regnskab |
Afvig. ift. korrigeret budget |
|
Økonomiudvalget |
273.220 |
238.756 |
238.756 |
0 |
|
Sundheds- og Omsorgsudvalget |
1.885.617 |
1.830.138 |
1.830.138 |
0 |
|
Børne- og Ungdomsudvalget |
13.599 |
13.929 |
13.932 |
-3 |
|
Teknik- og Miljøudvalget* |
3.557 |
3.557 |
3.857 |
-300 |
|
Kultur- og Fritidsudvalget |
524.907 |
538.136 |
538.136 |
0 |
|
Socialudvalget |
132.822 |
140.412 |
134.924 |
5.488 |
|
Beskæftigelses- og Integrationsudvalget |
7.137.135 |
7.216.674 |
7.209.474 |
7.200 |
|
I alt |
9.970.858 |
9.981.603 |
9.969.217 |
12.386 |
* Overførsler mv. er opgjort eksklusiv det takstfinansierede område (Hovedkonto 1) under Teknik- og Miljøudvalget.
Beskæftigelses- og Integrationsudvalget forventer et merforbrug på efterspørgselsstyrede overførsler på i alt 68,4 mio. kr. Der tildeles i 3. sag om bevillingsmæssige ændringer en tillægsbevilling til dækning af merforbruget. Merforbruget på dækker over en række modsatrettede bevægelser, herunder merforbrug på hhv. 55,0 mio. kr. på a-dagpenge, 24,8 mio. kr. på sygedagpenge, 155,1 mio. kr. på førtidspension og 0,7 mio. kr. på ressourceforløb. Modsatrettet forventes der mindreforbrug på 30,7 mio. kr. på fleksjob, ledighedsydelse og seniorjob samt 137,6 mio. kr. på kontanthjælp.
På efterspørgselsstyret indsats forventer Beskæftigelses- og Integrationsudvalget et mindreforbrug på i alt 7,2 mio. kr., som dækker over, at der under integrationsindtægter forventes ekstra resultatindtægter på 3,2 mio. kr. optjent i tidligere år, men som er hjemtaget fra staten i 2019, ligesom der under introduktionsprogrammer og danskundervisning forventes 4,0 mio. kr. i mindreudgifter som følge af lavere aktivitet end forudsat.
Det takstfinansierede område (Hovedkonto 1)
Det takstfinansierede område dækker forsyningsområdet mv., herunder affaldsområdet. Der forventes et mindreforbrug på det takstfinansierede område på 73,3 mio. kr., jf. tabel 8.
Tabel 8 – Forventet forbrug på Hovedkonto 1 i forhold til anlæg og overførsler pr. oktober 2019
|
kr.1.000 |
Vedtaget budget |
Korrigeret budget |
Forventet regnskab |
Afvigelse ift. korrigeret budget |
|
Anlæg |
159.927 |
87.020 |
87.020 |
0 |
|
Drift |
47.894 |
114.796 |
41.496 |
73.300 |
Teknik- og Miljøforvaltningen forventer et mindreforbrug på 73,3 mio. kr. på Overførsler m.v. Mindreforbruget skyldes hovedsageligt ændrede forventninger til gennemførsel af indsatserne i Ressource- og affaldsplan 2024, hvor der er et forventet mindreforbrug på 68,8 mio. kr. på bevillingen affaldsområdet. Da bevillingen skal hvile i sig selv, vil budgettet blive søgt justeret i forbindelse med 4. sag om bevillingsmæssige ændringer. Yderligere forventes der et mindreforbrug på bevillingen jorddeponi på 4,5 mio.kr. pga. øget aktivitet og deraf merindtægt.
Finansposter
Hovedkonto 7 under finansposter dækker over renter og tilskud mv. Der forventes balance på finansposter (Hovedkonto 7) på tværs af udvalgene, jf. tabel 9.
Tabel 9 – forventet forbrug på Finansposter (Hovedkonto 7) pr. oktober 2019
|
kr.1.000 |
Vedtaget budget |
Korrigeret budget |
Forventet regnskab |
Afvigelse ift. korrigeret budget |
|
Økonomiudvalget |
-39.520.996 |
-39.415.575 |
-39.415.575 |
0 |
|
Sundheds- og Omsorgsudvalget |
1.233 |
1.218 |
1.218 |
0 |
|
Børne- og Ungdomsudvalget |
400 |
800 |
800 |
0 |
|
Teknik- og Miljøudvalget |
1.945 |
1.911 |
1.911 |
0 |
|
Kultur- og Fritidsudvalget |
-163 |
-163 |
-163 |
0 |
|
Socialudvalget |
220 |
220 |
220 |
0 |
|
Beskæftigelses- og Integrationsudvalget |
0 |
0 |
28 |
-28 |
|
I alt |
-39.517.361 |
-39.411.589 |
-39.411.561 |
-28 |
Det bemærkes i forhold til Økonomiudvalgets forventning om balance på Finansposter (Hovedkonto 7), at forventningen dækker over en opjustering af indtægtsbudgettet på 85,0 mio. kr. som følge af merindtægter fra forskerskatteordningen.
Likviditet
Der forventes en likviditet ultimo 2019 på 10,5 mia. kr., hvilket er en stigning på 0,8 mia. kr. i forhold til likviditeten ultimo 2018 på 9,7 mia. kr. Stigningen skyldes primært, at der sker en kasseopbygning som konsekvens af udskydelse af besluttede og finansierede anlægsprojekter.
Reel kasse
Det anbefales, at den reelle kasse løbende udgør mindst 700 mio. kr. Den reelle kasse opgøres pr. oktober 2019 til 866 mio. kr., jf. tabel 10.
Tabel 10 – Reel kasse pr. oktober 2019
|
Reel kasse siden regnskab 2018 |
Mio. kr.* |
|
Reel kasse ved regnskab 2018 |
1.425 |
|
Udmøntning af midler ved overførselssagen 2017-2018 |
-725 |
|
Reel kasse efter overførselssagen 2017-2018 |
700 |
|
Effekt af første sag om bevillingsmæssige ændringer |
2 |
|
Effekt af anden sag om bevillingsmæssige ændringer |
4 |
|
Nedjusteringen af udvalgenes servicerammer som følge af lavere p/l-skøn for 2019 i forbindelse Økonomiaftalen for 2020 |
51 |
|
Effekt af modregning i statstilskud vedr. parkering |
18 |
|
Reservation til forventet merforbrug på efterspørgselsstyrede overførsler pr. august |
-36 |
|
Udmøntning af finansiering til Budget 2020 |
-40 |
|
Reel kasse efter Budget 2020 |
700 |
|
Mindreforbrug på aktivitetsbestemt medfinansiering af sundhedsvæsenet |
56 |
|
Opskrivning af budget til efterspørgselsstyrede overførsler |
-68 |
|
Nettoeffekt af DUT og andre reguleringer |
13 |
|
Yderligere effekt af tredje sag om bevillingsmæssige ændringer |
-24 |
|
Annullering af reservation til håndtering af forventet merforbrug på efterspørgselsstyrede overførsler |
36 |
|
Forventet annullering af puljen til merudgifter til forsikrede ledige til kassen |
28 |
|
Merindtægter fra forskerskatteordningen |
85 |
|
Mindreforbrug vedr. tjenestemandspension |
41 |
|
Reel kasse ved oktoberprognosen |
866 |
*Beløb er afrundet til nærmeste hele mio. kr.
Den samlede opjustering af den reelle kasse siden Budget 2020 på 166 mio. kr. dækker over en række modsatrettede bevægelser, herunder overordnet:
- Tilførsel på 56 mio. kr. pga. mindreforbrug på aktivitetsbestemt medfinansiering af sundhedsvæsenet.
- Træk på 68 mio. kr. som følge af opskrivning af budget til efterspørgselsstyrede overførsler under Beskæftigelses- og Integrationsudvalget. Denne nedjustering af kassen kan skal ses i sammenhæng med, at kassen samtidig opskrives, idet der annulleres en reservation på 36 mio. kr., som var blevet indarbejdet på baggrund af det forventede merforbrug på området pr. august, ligesom kassen opskrives med 28 mio. kr. pga. annullering af en pulje under Økonomiudvalget til dækning af merudgifter på området. Den samlede kasseeffekt pr. oktober er dermed en nedjustering på 4 mio. kr., hvis bevægelserne betragtes samlet.
- Tilførsel på 13 mio. kr. som følge af nettoeffekt af DUT og andre reguleringer, hvilket bl.a. skyldes, at DUT vedr. overførselsområdet ikke udmøntes, da der i forhold til overførselsområdet er modpost på kassen.
- Træk på 24 mio. kr. som følge af øvrige effekter af tredje sag om bevillingsmæssige ændringer. Trækket på i alt 24 mio. kr. dækker over en række modsatrettede bevægelser, men nettoeffekten kan primært tilskrives et træk på 25 mio. kr. vedr. budget til udlån til en fremtidig rentetilskrivning vedr. Vandkulturhuset på Papirøen, som skulle have været overført til 2019.
- Tilførsel på 85 mio. kr. som følge af merindtægter på forskerskatteordningen.
- Tilførsel på 41 mio. kr. som følge af mindreforbrug vedr. tjenestemandspension, hvoraf 31 mio. kr. vedrører serviceområdet og 10 mio. kr. vedrører overførselsområdet.
- Herudover indgår der pga. merindtægter fra salg af rettigheder og tillægskøbesummer en reservation på 75 mio. kr. Merindtægterne påvirker ikke opgørelsen af kassen netto, da merindtægten reserveres til vedligehold samtidig med, at merindtægten tilføres kassen.
En udvidet opgørelse af den reelle kasse fremgår i bilag 2.
Kvartalsregnskab efter 3. kvartal 2019
Tabel 11 viser kvartalsregnskabet efter 3. kvartal 2019, herunder forskellen i forbrugsandel i forhold til samme tidspunkt på året i 2018.
Tabel 11 - Kvartalsregnskab efter 3. kvartal 2019
|
kr.1.000 |
Vedtaget budget |
Korrigeret budget |
Forventet regnskab |
Forbrug 1.-3. |
Forbrugs- |
Forbrugs- |
|
Service |
25.790.641 |
25.788.015 |
25.604.494 |
18.867.298 |
73,2% |
75,0% |
|
Anlægsudgifter |
3.036.000 |
3.177.819 |
3.168.905 |
1.920.085 |
60,3% |
62,4% |
|
Anlægsindtægter |
-869.637 |
-721.398 |
-721.398 |
-277.780 |
38,5% |
58,2% |
|
Overførsler mv. |
9.970.858 |
9.981.603 |
9.969.217 |
7.196.906 |
72,1% |
67,8% |
* Opgjort eksklusiv det takstfinansierede område (Hovedkonto 1).
Kvartalsregnskabet viser, at det faktiske forbrugs andel af det korrigerede budget er lavere for hhv. service og bruttoanlæg. Det stemmer overordnet overens med, at der sammenlignet med samme tidspunkt sidste år forventes et større mindreforbrug på service, ligesom der på anlæg forventes et lavere merforbrug i forhold til anlægsmåltallet. Omvendt er forbrugsandelen højere på overførselsområdet, hvilket stemmer overens med, at området pga. forventet merforbrug får en tillægsbevilling på 68,4 mio. kr., hvor der sidste år blev foretaget nedjusteringer af budgettet pga. forventet mindreforbrug.
Videre proces
På baggrund af det forventede regnskab pr. oktober forelægger Økonomiforvaltningen hhv. d. 3. og d. 12. december Økonomiudvalget og Borgerrepræsentationen en indstilling vedrørende udmøntningen af puljen til uforudsete udgifter med henblik på håndtering af udfordringer med merforbrug på serviceområdet under hhv. Sundheds- og Omsorgsudvalget, Børne- og Ungdomsudvalget, Teknik- og Miljøudvalget og Socialudvalget. Heri behandles også evt. tildeling af interne lån, såfremt udvalgene anmoder herom med henblik på håndtering af merforbrug, som overstiger midler fra puljen.
Søren Tegen Pedersen / Mads Grønvall
Beslutning
Økonomiudvalgets beslutning i mødet den 03. december 2019
Indstillingens 1. og 3. at-punkt blev taget til efterretning uden afstemning.
Indstillingens 2. at-punkt blev godkendt uden afstemning.