Forventet regnskab pr. oktober 2013

Indstilling

Økonomiforvaltningen indstiller over for Økonomiudvalget,

1. at Økonomiudvalget meddeler Intern Revision, Beredskabskommissionen, Børne- og Ungdomsudvalget, Teknik- og Miljøudvalget, Kultur- og Fritidsudvalget, Socialudvalget samt Beskæftigelses- og Integrationsudvalget, at indberetningen til forventet regnskab pr. oktober 2013 samt kvartalsregnskabet for 3. kvartal tages til efterretning,
2. at Økonomiudvalget indskærper overfor Sundheds- og Omsorgsudvalget og Borgerrådgiverudvalget, at udvalgene snarest igangsætter initiativer med henblik på at overholde udvalgenes servicemåltal i 2013.

Problemstilling

Ifølge Kasse- og Regnskabsregulativet udarbejder Økonomiforvaltningen retningslinjer for budgetopfølgning i kommunen (BR 566/06). Retningslinjerne foreskriver, at forvaltningerne tre gange årligt indberetter forventet regnskab til Økonomiforvaltningen samt forelægger deres udvalg forventningerne til forbruget. Økonomiforvaltningen forelægger herefter en samlet regnskabsprognose for Økonomiudvalget.

Det er yderligere besluttet med budget 2012, at der indføres kvartalsregnskaber med henblik på at sikre en mere korrekt periodisering samt understøtte kvaliteten i økonomirapporteringen. I forlængelse af denne beslutning udarbejder forvaltningerne kvartalsregnskaber, der ligeledes indberettes til Økonomiforvaltningen.

Løsning

Forvaltningerne har pr. oktober 2013 fremsendt forventet regnskab til Økonomiforvaltningen, der har samlet de 7 forvaltningers bidrag til en samlet regnskabsprognose, som hermed forelægges Økonomiudvalget. Ligeledes er forvaltningernes bidrag til kvartalsregnskab for 3. kvartal samlet. Denne regnskabsprognose samt kvartalsregnskabet er baseret på forbruget i årets første 9 måneder.

Serviceudgifter
På service forventes et samlet mindreforbrug på 241 mio. kr., hvoraf servicebufferpuljen udgør 111,3 mio. kr. I 2012 var forventningen til service i oktoberprognosen et mindreforbrug på 369,7 mio. kr. inkl. servicebufferpuljen, mens regnskabet blev lukket med et mindreforbrug på  samlet 515,2 mio. kr. i forhold til kommunens måltal. Forventet regnskab pr. august 2013 udviste et forventet mindreforbrug på 105,7 mio. kr. på servicerammen.

Tabel 1 - Forventet forbrug på service pr. oktober 2013*

1.000 kr.	Vedtaget budget	Korrigeret budget og måltal	Forventet regnskab	Afvigelse ift. korrigeret budget
Økonomiudvalget	2.333.333	2.293.879	2.289.816	4.064
Sundheds- og Omsorgsudvalget	4.319.377	4.188.087	4.190.536	-2.449
Børne- og Ungdomsudvalget	9.270.940	9.352.995	9.239.224	113.771
Teknik- og Miljøudvalget	816.050	825.340	825.341	0
Kultur- og Fritidsudvalget	200.567	138.196	136.946	1.250
Socialudvalget	5.057.657	5.042.945	5.042.945	0
Beskæftigelses- og Integrationsudvalget	755.490	734.832	721.554	13.278
Uden for forvaltningsinddeling	275.876	273.978	274.178	-200
Servicebufferpuljen	145.676	111.310	0	111.310
- Heraf udgør midler fra puljer og barselsfonden lagt i servicebuffer				68.232
I alt	23.174.966	22.961.563	22.720.539	241.023
- Eksklusiv servicebufferpuljen	23.029.290	22.850.253	22.720.539	129.713

*Positive afvigelser i forhold til korrigeret budget angiver mindreforbrug, mens negative fortegn angiver merforbrug.

Servicebufferpuljen udgjorde i vedtaget budget 145,7 mio. kr. og blev i forbindelse med overførselssagen anvendt til tilvejebringelse af servicemåltal til aftalens initiativer samt overførsler fra 2012 til 2013. Herefter er puljen tilført mindre beløb bl.a. vedrørende tilbagekøbsrettigheder og bevillingsmæssige ændringer pr. juni og november og udgør efter Borgerrepræsentationens møde d. 31. oktober 2013 37,1 mio. kr. 

Der forventes yderligere en række positive og negative korrektioner på i alt 74,2 mio. kr. hvoraf langt de fleste korrektioner vedrører mindre omplaceringer mellem styringsområder eller forventede mindreforbrug. Størstedelen af tilførslen til servicebufferpuljen vedrører puljemidler samt mindreforbrug på barselsfonden under ØU (68,2 mio. kr.). Ændringen er nærmere beskrevet i sagen om bevillingsmæssige ændringer.

Herefter udgør servicebufferpuljen 111,3 mio. kr.

I nedenstående tabel 2 ses budgettet på service i årets 9 første måneder sammenholdt med forbruget i samme periode.

Tabel 2 - Forbrug på service – 3. kvartal 2013

Mio. kr.	Budget jan-sep	Forbrug jan-sep	Procentvis andel forbrugt i jan-sep af korrigeret budget 2013
Økonomiudvalget	1.876	1.862	81,2%
Sundheds- og Omsorgsudvalget	3.001	3.008	71,8%
Børne- og Ungdomsudvalget	6.916	6.914	73,9%
Teknik- og Miljøudvalget	543	513	62,1%
Kultur- og Fritidsudvalget	92	20	14,5%
Socialudvalget	3.658	3.685	73,1%
Beskæftigelses- og Integrationsudvalget	518	520	70,8%
Uden for forvaltningsinddeling	19	20	7,3%
I alt	16.624	16.542	72,0%

Overordnet set er der ved udgangen af årets 3. kvartal bogført forbrug for 72,0 pct. af kommunens korrigerede budget på service, svarende til 16.542 mio. kr. mod forventet 16.624 mio. kr., jf. det periodiserede budget for perioden. Dette dækker dog bl.a. over at der i Kultur- og Fritidsudvalget på nuværende tidspunkt er bogført forbrug svarende til ca. 14,5 pct. af udvalgets korrigerede budget på service i 2013. Det skal hertil bemærkes, at Kultur- og Fritidsudvalgets servicebudget bl.a. dækker over et relativt stort indtægtsbudget. Betragtes alene udgiftssiden for Kultur- og Fritidsudvalget, er der på nuværende tidspunkt bogført ca. 61,9 pct. af udvalgets korrigerede budget i 2013. I det følgende gennemgås de enkelte udvalgs forventede regnskab på service overordnet.

Bilag 1 indeholder en mere detaljeret gennemgang af områderne.

Økonomiudvalget forventer et samlet mindreforbrug på 4,1 mio. kr. på service. Mindreforbruget vedrører primært bevillingsområdet Økonomisk Forvaltning, service, der udviser et mindreforbrug på 3,5 mio. kr. Dette består af et mindreforbrug på 3,0 mio. kr. vedrørende Trygt Natteliv, Frivillige voksne mentorer, løn, samt vederlag til BR-medlemmer samt 0,5 mio. kr. vedrørende bl.a. Superkilen (kontraktmæssigt bundne), som ønskes overført til 2014.

Sundheds- og Omsorgsudvalget forventer et samlet merforbrug på 2,5 mio. kr. på service. Dette består primært af et forventet mindreforbrug på 5,9 mio. kr. på sundhedsområdet, et forventet mindreforbrug på ældreområdet på 3,2 mio. kr., samt et forventet merforbrug på 11,5 mio. kr., på det demografiregulerede ældreområde.

Børne- og Ungdomsudvalget forventer et samlet mindreforbrug på 113,7 mio. kr. på service. Af de 113,7 mio.kr. vedrører 108,8 mio. kr. institutionernes decentrale opsparing. Det samlede mindreforbrug kan henvises til bevillingsområderne Dagtilbud til børn og unge, Undervisning, demografireguleret og Specialundervisning, demografireguleret. Af den decentrale opsparing anslår Børne- og Ungdomsforvaltningen, at mindreforbruget vedrørende lockouten på lærerområdet i foråret 2013 udgør ca. 41 mio. kr. Det bemærkes at det. pr. 30. april i sagen om Fælles regler for overførsel af decentral opsparing mellem årene på Økonomiudvalget blev besluttet, at de mindreforbrug, der er på de decentrale enheder, som overstiger 4 procent kan konverteres til anlæg.

Teknik- og Miljøudvalget forventer efter korrektioner balance på servicerammen i 2013. Dette dækker dog over mer- og mindreforbrug på flere bevillingsområder. På parkeringsområdet forventes et samlet merforbrug på 13,2 mio. kr., hvoraf 8,1 mio. kr. kan henføres til færre indtægter mens 5,1 mio. kr. skyldes merudgifter. Teknik- og Miljøudvalget anmoder om en tillægsbevilling med modpost på reservation til modregning af statstilskuddet og servicebufferpuljen på 6,1 mio. kr. til at dække de forventede mindreindtægter på betalingsparkering. Teknik- og Miljøudvalget forventer modsatrettet et mindreforbrug på 5,3 mio. kr. på Ordinær drift og 1,8 mio. kr. på ydelsesstøtte til byfornyelse. Det bemærkes, at der i overførselssagen Fremgang i Fællesskab blev afsat 12,0 mio. kr. i servicemåltal på parkeringsområdet til håndtering af p/l-problematik i takstfastsættelsen og til dækning af forventet aktivitetsfald på betalingsparkering. 

Kultur- og Fritidsudvalget forventer et mindreforbrug på 1,2 mio. kr. på servicerammen, som vedrører tilskud til en artistuddannelse under den selvejende institution AFUK, der i 2013 ikke er kommet til udbetaling, idet opstarten af uddannelsen er blevet rykket til 2014.

Socialudvalget forventer balance på servicerammen efter håndtering af en fremskudt tilbagebetaling til Staten af 13,2 mio. kr. i uforbrugte statspuljemidler fra Hjemløsestrategien. Socialudvalget har fundet 3,7 mio. kr. i decentral opsparing og 1 mio. kr. i mindreforbrug, og herudover indhentes en tillægsbevilling med måltal fra servicebufferpuljen til at håndtere tilbagebetalingskravet.

Beskæftigelses- og Integrationsudvalget forventer samlet et mindreforbrug på 13,2 mio. kr. som skyldes et forventet mindreforbrug på dækning af arbejdsgiverudgifter i forbindelse med løntilskudsansatte. Den seneste vurdering fra Beskæftigelses- og Integrationsforvaltningen er, at der bliver realiseret ca. 400 helårspladser til dagpengemodtagere mod 900 i vedtaget budget. Puljen omfatter alene dagpengemodtagere i løntilskud på Københavns Kommunes arbejdspladser. Baggrunden for det lavere antal er, at forkortelsen af dagpengeperioden har givet mindre behov for løntilskud til forsikrede ledige, og der er således tale om en landsdækkende tendens.

Borgerrådgiveren forventer et merforbrug på 0,2 mio. kr. på service. grundet højere udgifter til administration (primært lønudgifter) end budgetlagt. Borgerrådgiveren har iværksat kompenserende handlinger i form af udgiftsstop for udgifter.

Revisionen og Beredskabskommissionen forventer balance. Revisionen forventer balance under forudsætning af overførsel af midler fra puljen til udvidet forvaltningsrevision til Intern Revision.
 
Det bemærkes, at Økonomiforvaltningen pt. arbejder på, at der i 2014 skal være samtidighed mellem indtægtsføringen af lønrefusioner og den faktiske fraværsperiode. Forvaltningerne vil få forelagt model herfor i foråret 2014, ligesom modellen vil indeholde håndtering af udestående refusioner fra tidligere år. Økonomiudvalget vil få forelagt de nye principper til endelig godkendelse i 2014. 

Bruttoanlæg
På bruttoanlæg forventes et forbrug på 3,8 mia. kr. svarende til et mindreforbrug på 166,6 mio. kr. i forhold til kommunens samlede anlægsmåltal på 3,95 mia. kr. Forbruget er opgjort inklusiv effekten af årets 4. anlægsperiodisering pr. december 2013. 

Tabel 3 – Forventet forbrug på bruttoanlæg* pr. oktober2013**

1.000 kr.	Vedtaget budget	Korrigeret budget	Anlægsmåltal inkl. forventede korrektioner	Forventet regnskab	Afvigelse ift. korrigeret budget	Afvigelse i forhold til anlægsmåltal
Økonomiudvalget	509.331	701.439	701.439	701.439	0	0
Sundheds- og Omsorgsudvalget	20.088	47.704	47.704	30.682	17.022	17.022
Børne- og Ungdomsudvalget	513.309	186.465	186.465	180.213	6.252	6.252
Teknik- og Miljøudvalget*	1.386.419	1.420.520	1.420.520	1.390.768	29.752	29.752
Kultur- og Fritidsudvalget	1.100.483	1.444.319	1.444.319	1.444.319	0	0
Socialudvalget	66.351	29.920	29.920	29.920	0	0
Beskæftigelses- og Integrationsudvalget	4.020	6.491	6.491	6.491	0	0
Bufferpulje	0	0	113.543	0	0	113.543
I alt	3.600.001	3.836.858	3.950.401	3.783.832	53.026	166.569

*Bruttoanlæg er opgjort eksklusiv det takstfinansierede område (Hovedkonto 1) under Teknik- og Miljøudvalget.
**Positive afvigelser i forhold til korrigeret budget angiver mindreforbrug, mens negative fortegn angiver merforbrug.

Mindreforbruget i forhold til anlægsmåltallet på 166,6 mio. kr. består dels af en bufferpulje på 113,5 mio. kr., dels af mindreforbrug under Sundheds- og Omsorgsudvalget, Børne- og Ungdomsudvalget og Teknik- og Miljøudvalget.

På nettoanlæg forventes et forbrug på 3,0 mia. kr., svarende til et mindreforbrug i forhold til korrigeret budget på ca. 55,1 mio. kr. I 2014 er den samlede ramme for kommunernes anlægsinvesteringer på 18,1 mia. kr. Københavns Kommunes budget 2014 er på 3,9 mia. kr.

Økonomiudvalget forelægges primo 2014 sag om styringen af anlæg i 2014.

Overførsler mv.
Overførsler mv. dækker over styringsområderne efterspørgselsstyrede overførsler, efterspørgselsstyret indsats, de takstfinansierede områder under hovedsageligt Teknik- og Miljøudvalget, samt den aktivitetsbestemte medfinansiering af sundhedsvæsenet og refusion fra den centrale refusionsordning for særligt dyre enkeltsager.

På overførsler mv. forventes efter korrektioner et samlet mindreforbrug på 28,5 mio. kr., som vedrører merforbrug på det takstfinansierede område i Teknik- og Miljøforvaltningen og Økonomiforvaltningen. Uden det takstfinansierede område udviser overførselsområdet balance.

Tabel 4 – Forventet forbrug på overførsler mv. pr. oktober 2013 

1.000 kr.	Vedtaget budget	Korrigeret budget	Forventet regnskab	Afvigelse ift. korrigeret budget
Økonomiudvalget	706.858	691.714	689.164	2.550
Sundheds- og Omsorgsudvalget	1.767.276	1.811.373	1.811.373	0
Børne- og Ungdomsudvalget	12.269	13.309	13.309	0
Teknik- og Miljøudvalget	2.812	-1.232	-27.209	25.977
Kultur- og Fritidsudvalget	18.838	18.838	18.838	0
Socialudvalget	1.479.332	1.401.250	1.401.250	0
Beskæftigelses- og Integrationsudvalget	6.127.247	6.029.674	6.029.674	0
I alt	10.114.632	9.964.926	9.936.400	28.527
- Eksklusiv det takstfinansierede område	10.116.641	9.966.558	9.966.559	0

 *Positive afvigelser i forhold til korrigeret budget angiver mindreforbrug, mens negative fortegn angiver merforbrug

Det skal dog bemærkes, at der er indregnet en række korrektioner til budgettet på overførselsområdet. Korrektionerne betyder samlet en forbedring af overførselsområdet.  

Socialudvalget overfører i alt 106,2 mio. kr. til kassen som følge af regulering af indtægtskrav for særligt dyre enkeltsager samt reform af førtidspension og fleksjob.

Sundheds- og Omsorgsudvalget forventer modsat et merforbrug på 53,2 mio. kr. til medfinansiering af sundhedsvæsenet, der finansieres af mindreforbrug på ydelsessstøtte på 8,9 mio. kr. og en tillægsbevilling fra kassen på 44,4 mio. kr. 

På beskæftigelsesområdet overfører Beskæftigelses- og Integrationsudvalget 15 mio. kr. til kassen vedrørende forventet mindreforbrug på Efterspørgselsstyrede overførsler. Endvidere forventer udvalget ikke udmøntning af den fra overførselssagen 12-13 afsatte reservation i kassen på 124,2 mio. kr. til eventuelle merudgifter vedrørende reformen af førtidspension og fleksjob samt justeret ledighedsskøn.

Der forventes yderligere ikke udmøntning af puljen til merudgifter for forsikrede ledige under Økonomiudvalget, hvorfor puljen på 67,6 mio. kr. tilfalder kassen. I modsat retning trækker midtvejsreguleringen af beskæftigelsestilskuddet på -125,7 mio. kr. Der forventes endvidere et mindreforbrug på 5,8 mio. kr. vedrørende Udbetaling Danmark-områderne under Økonomiudvalget, der tilfalder kassen.

Dermed forventes en samlet forbedring af overførselsområdet på 151,2 mio. kr. Der reserveres heraf 81 mio. kr. i kassen vedrørende beskæftigelsestilskuddet i 2014.

Økonomiudvalget forventer et mindreforbrug på 2,5 mio. kr. vedrørende en pulje, der er afsat i budget 2013 til eventuelle udfordringer vedrørende efterspørgselsstyrede overførsler.

Teknik- og Miljøudvalget forventer et mindreforbrug på 26 mio. kr. som vedrører en samlet merindtægt på 26 mio. kr. på takstfinansierede drift. På affaldsområdet forventes flere indtægter for 26,5 mio. kr. mens Kalvebod Miljøcenter Nordhavn forventer merudgifter for 0,5 mio. kr. Med dette vil kommunens samlede udlæg til affaldsområdet blive reduceret fra 114,9 mio. kr. i 2012 til 92,2 mio. kr. ved udgangen af 2013. Teknik- og Miljøudvalget følger genopretningsplanen for affaldsområdets økonomi.

Finans

Likviditetsprognose
Den likvide kassebeholdning, der omfatter bankindestående, obligationer, indskudsbeviser mm., forventes ultimo 2013 at udgøre ca. 5.700 mio. kr. Kommunens gennemsnitlige likviditet over det seneste år (kassekreditreglen) er ved udgangen af 3. kvartal 2013 opgjort til 8,7 mia. kr., hvilket er et fald på ca. 350 mio. kr. siden udgangen af 2012.

Reel kasse
Den reelle kasse er pr. oktober opgjort til 993 mio. kr. mod 868 mio. kr. opgjort i forbindelse med halvårsregnskabet.

Det indgår desuden som en forudsætning i den reelle kasse, at der sker fremtidig låneoptagelse på 794 mio. kr. jf. beslutningen om ekstraordinær gældsafvikling i forbindelse med aftalen ”KBH i vækst”.

Stigningen i den reelle kasse på 125 mio. kr. siden halvårsregnskabet skyldes hovedsageligt følgende forhold:

• Et forventet mindreforbrug på de efterspørgselsstyrede overførsler på 151,2 mio. kr. i 2013 hvoraf 81 mio. kr. reserveres til en eventuel modregning i beskæftigelsestilskuddet vedr. 2014 jf. ovenfor, samt merindtægter på særligt dyre enkeltsager i 2014 på 28 mio. kr.
• Merindtægter på forskerskat på 89 mio. kr. og, mindreudgifter til ejendomsskattelån til pensionister på 15 mio. kr.
• Mindreforbrug i en række fælleskommunale puljer og ordninger på i alt 118 mio. kr.
• Anvendelse af 188 mio. kr. fra den reelle kasse som finansiering af budget 2014.

For en mere detaljeret oversigt over den reelle kasse henvises til bilag 3.

Kvartalsregnskab
2013 Kvartalsregnskabet, der sammenholder det periodiserede budget i de første 9 måneder af 2013 med det realiserede forbrug i perioden, udviser et overskud på 2,9 mia. kr. Resultatet er 180 mio. kr. lavere end forventningen i budgettet til årets første 9 måneder. Det lavere resultat i forhold til forventningen i det periodiserede budget kan primært henføres til følgende modsatrettede bevægelser:

• at der har været færre driftsudgifter i forhold til forventningen i periodiseret budget (82 mio. kr.) samt modsatrettet flere anlægsudgifter end forventet i budgettet (413 mio. kr.).
• at der som følge af en forskydning af periodisering har været flere tilbagebetalinger af ejendomsskatter end i det periodiserede budget (120 mio. kr.). Forskydningen vil rent teknisk blive udlignet frem mod årsregnskabet. Det forventede niveau for tilbagebetalinger af ejendomsskatter svarer til det korrigerede budget.

Kvartalsregnskabet påvirkes derudover bl.a. af, at årets samlede indtægter fra opkrævet grundskyld på 3,2 mia. kr. er bogført i årets 1. kvartal. Dette medfører, at indtægter fra skatter indgår i periode 1-9 med en relativ høj forbrugsandel hvilket dog ikke har betydning for det samlede forventede regnskab på området, som er 3,2 mia. kr.

Serviceudgifterne er 81,8 mio. kr. lavere end forventningen i periodiseret budget, overførslerne er 100 mio. kr. lavere og anlægsudgifterne er 413,9 mio. kr. højere end forventningen.

For en mere detaljeret forklaring og oversigter over kvartalsregnskabet henvises til bilag 2.