Regnskabscirkulære 2015

Regnskabscirkulæret for 2015 skal godkendes.

I denne sag fremlægges retningslinjer for afslutningen af kommunens regnskab for 2015. Processen for aflæggelsen af regnskab 2015 starter med Økonomiudvalgets godkendelse af regnskabscirkulæret og afsluttes ved Økonomiudvalgets og Borgerrepræsentationens behandling af regnskabet henholdsvis den 12. april 2016 og den 28. april 2016. Når regnskabet er godkendt af Borgerrepræsentationen, oversendes det til revisionen. Den endelige godkendelse af Københavns Kommunes regnskab for 2015 inkl. revisionens bemærkninger forventes at ske den 13. oktober 2016.

Regnskabscirkulæret beskriver retningslinjerne for afslutningen af regnskabet for 2015. Formålet med regnskabscirkulæret er, at arbejdet med aflæggelsen af Københavns Kommunes regnskab sker efter gældende lovgivning og interne regler i Københavns Kommune. Derudover skal det sikre, at arbejdet med regnskabet foregår ens i alle forvaltninger. Dette sikrer en ensartet kvalitetssikring af regnskabet for Københavns Kommune. Regnskabscirkulæret består af fem afsnit: Overordnet vejledning og fokusområder, Tidsplaner og kontaktpersoner, Vejledninger, Obligatoriske oversigter og Årsafslutning. Regnskabscirkulæret har været i høring i forvaltningerne, Intern Revision og Økonomikredsen. Forvaltningernes bemærkninger er i videst muligt omfang indarbejdet i cirkulæret. Ifølge det daværende Økonomi- og Indenrigsministeriets retningslinjer skal Københavns Kommunes regnskab for 2015 overgives til revision senest den 1. maj 2016. I nedenstående tabel 1 fremgår de vigtigste tidsfrister for regnskabsafslutningen for regnskab 2015.
 
Tabel 1 Vigtige tidsfrister for regnskabsafslutningen 2015

Aktivitet	Frist
Almindelige registreringer vedr. 2015 skal være afsluttet	21.01.16
Endelig lukning af regnskabet	27.01.16
Logning af balanceposter skal være afsluttet	03.02.16
Forvaltningerne indberetter regnskabsforklaringer og obligatoriske oversigter	23.02.16
Seneste udvalgsgodkendelse af deres respektive regnskaber	07.04.16
Økonomiudvalget behandler regnskabet	12.04.16
Borgerrepræsentationen behandler regnskabet	28.04.16
Borgerrepræsentationen behandler revisionsbetænkningen, og dermed endelig godkendelse af regnskab 2014.	13.10.16

I forhold til sidste år, er der opdateret en del i formatet, men indholdet er i vid udstrækning det samme som i tidligere år. Der sættes i årets cirkulære fokus på korrekt periodisering mellem regnskabsår og rettidig afvikling af ikke-behandlede fakturaer. Dette sker blandt i forlængelse af revisionsbemærkningerne til Regnskab 2014. Revisionsbemærkningerne har også givet anledning til opdatering af cirkulæret vedrørende leasingforpligtelser, hvor det er tilføjet, at forvaltningerne skal kontakte leasingselskaberne med henblik på afstemning til eksterne data, samt verserende retssager mod kommunen, hvor det er tilføjet, at forvaltningerne har ansvaret for at sikre, at alle eventualforpligtelser i forbindelse med verserende retssager oplyses korrekt i regnskabet.

Sagen har ingen økonomiske konsekvenser.

Regnskabscirkulære 2015 udsendes til forvaltningerne og lægges på Økonomiportalen efter Økonomiudvalgets godkendelse.

Mikkel Hemmingsen            /Bjarne Winge

Dagsordenspunkt 4: Regnskabscirkulære 2015 (2015-0154185)

Økonomiudvalgets beslutning i mødet den 3. november 2015

Indstillingen blev godkendt uden afstemning.