Intern Revisions rapport - Momsrefusion Selinevejens arealer
Indstilling
Økonomiforvaltningen indstiller over for Økonomiudvalget,
- at orienteringen om Intern Revisions rapport om momsrefusion i Teknik- og Miljøforvaltningen og Økonomiforvaltningen tages til efterretning,
- at de udarbejdede handlingsplaner fra Teknik- og Miljøforvaltningen og Økonomiforvaltningen godkendes.
Problemstilling
I forbindelse med Intern Revisions (IR) introduktion af momsrefusionsordningen for kommunens ”Moms Compliance konsulent” blev IR opmærksom på, at der under Byens Fysik i Teknik- og Miljøforvaltningen (TMF) er indikationer på momsrefusionsmæssige fejlkonteringer af indtægter fra Selinevejens arealer. Med henblik på at få af- eller bekræftet denne formodning – som også påvirker Økonomiforvaltningen (ØKF) – har IR undersøgt konteringspraksis med henblik på, at få afklaret om denne er momsrefusionsmæssigt korrekt.
Følgende observation er markeret med prioritet 2:
Prioritet 2 observationer markeres med gul og anvendes for forhold, der anses for væsentlige. Observationerne må ikke have en karakter, der kan medføre revisionsbemærkninger i årsberetningen.
Momsrefusionsopgørelsen (Gul)
Indtægter fra lejemålet på Selinevejens arealer bogføres fejlagtigt under artskonto 7.1 hvilket bevirker, at der tilbagebetales 7,5% af indtægten til momsrefusionsordningen. TMF’s bevilling på funktion 02.22.05 Driftsbygninger og -pladser påvirkes ikke af tilbagebetalingen, som foretages under ØKF’s bevilling på funktion 07.65.87 Refusion af købsmoms.
IR anbefaler, at fejlene rettes hurtigst muligt, idet det bemærkes, at refusionskravet for 2012 forældes ved udgangen af 2017.
Løsning
TMF: TMF har efter daværende gældende praksis, hvor indtægter vedrørende Selinevejens arealer er blevet håndteret som lejeindtægter, registreret indtægten på art 7.1. Vurderingen på baggrund af revisionsrapporten har vist, at dette er en fejlkontering, da indtægterne ikke vedrører huslejeindtægter fra egne ejendomme. Forvaltningen er enige i, at der fejlagtigt er bogført indtægter vedrørende Selinevejens arealer under art 7.1. På den baggrund foreslår forvaltningen, at der rettes op på fejlen i indeværende år (2017) ved at ompostere til art 7.9 Øvrige indtægter uden moms, hvorved Indenrigsministeriets konteringsregler følges.
ØKF: I kommunen er der oprettet en central momsfunktion i Koncernservice samt et tværgående momsforum. Formålet med oprettelserne er at sikre, at kommunen indberetter og afregner korrekt moms, hvilket også omfatter huslejemomsen.
Den centrale momsfunktion er i tredje kvartal af 2017 startet med at kvalitetssikre kommunens afregning af skatmoms med fokus på indtægterne.
I forlængelse af denne proces vil kommunen se på en lignende kvalitetssikring af den kommunale momsafregning inkl. særområder, hvor der skal foretages manuelle indberetninger. Huslejemomsen indgår som en del af den kommunale momsafregning.
Udover at afdække fejl, vil kvalitetssikringen omfatte afstemning/sandsynliggørelse af momsen, udarbejdelse af retningslinjer og vejledninger samt opkvalificering af de medarbejdere som skal sikre en korrekt kontering.
Økonomi
En berigtigelse af konteringsfejlene og en fremtidig ændring af konteringspraksis medfører:
- at ØKF opnår en ekstraordinær indtægt på 4,9 mio.kr. fra berigtigelsen af årene 2012-2016,
- at ØKF for 2017 og fremadrettet sparer mellem 1-1,2 mio.kr. pr. år.
Indtægterne vedrørende 2012-2016 forventes at blive indhentet i 2017, hvilket vil forøge reel kasse med 4,9 mio. kr. i 2017.
Videre proces
Forvaltningerne sørger for at de udarbejdede handleplaner implementeres.
Peter Stensgaard Mørch /Mads Grønvall
Beslutning
Dagsordenspunkt 5: Intern Revisions rapport - Momsrefusion Selinevejens arealer (2017-0311587)
Økonomiudvalgets beslutning i mødet den 3. oktober 2017
Indstillingens 1. at-punkt blev taget til efterretning uden afstemning.
Indstillingens 2. at-punkt blev godkendt uden afstemning.