Regnskabscirkulære for regnskab 2004

Økonomiudvalget

DAGSORDEN

for ordinært møde tirsdag den 2. november 2004

J.nr. ØU 354/2004

3. Regnskabscirkulære for regnskab 2004

INDSTILLING

Økonomiforvaltningen indstiller:

1. at Regnskabscirkulære 2004 godkendes som Københavns Kommunes retningslinier for regnskab 2004

RESUME

I denne sag fremlægges forslag til retningslinier for afslutning af kommunens regnskab for 2004. På linie med tidligere år vil kommunens økonomiske regnskab bestå af et regnskab og en beretning. Herudover udarbejdes et grønt regnskab for kommunen som virksomhed.

Udarbejdelsen af kommunens regnskab har til formål at sikre, at:

· kommunen opfylder de statslige og styrelsesmæssige krav til regnskabsrapportering

· der i forhold til de i budgettet forudsatte aktiviteter, mål og resultatkrav rapporteres fra udvalgene til Borgerrepræsentationen om disse er nået og med det forudsatte ressourceforbrug

· regnskabet kan indgå som styringsgrundlag i den fremadrettede politiske prioritering, og at regnskabet overfor omverdenen, herunder kommunens borgere, virksomheder mv., dokumenterer og kommunikerer kommunens prioriteringer, mål og præsterede resultater

Visionen for regnskab 2004 er: "Et regnskab med nyhedens interesse til økonomisk prioritering og planlægning." Derfor er arbejdet med regnskabet tilrettelagt sådan, at det kan behandles i Økonomiudvalget den 19. april og i Borgerrepræsentationen den 28. april 2005, hvilket er 14 dage tidligere end sidste år. Regnskabscirkulæret fastlægger retningslinier, tidsfrister mv. for arbejdet frem mod disse datoer.

Nyt i forhold til tidligere er, at regnskab 2004 indeholder et omkostningsbaseret regnskab. Af dette regnskab kan man se værdien af kommunens og udvalgenes aktiver og passiver, og man kan se hvordan årets drift har påvirket balancen mellem disse aktiver og passiver.

Regnskabscirkulæret, herunder tidsplaner mv., er udarbejdet i dialog med regnskabsansvarlige i forvaltningerne og Revisionsdirektoratet.

SAGSBESKRIVELSE

Regnskabscirkulæret 2004 fastlægger tidsfrister og retningslinier for arbejdet med regnskab 2004. Visionen for regnskab 2004 er: "Et regnskab med nyhedens interesse til økonomisk prioritering og planlægning."

Arbejdet med regnskabet er opdelt i faser, og strukturen i regnskabscirkulæret følger opsplitningen af arbejdsopgaverne.

Afsnit 2 i cirkulæret uddyber visionen.

Afsnit 3 beskriver regnskabsprocessens indledende faser, herunder arbejdet med regnskabscirkulæret.

Afsnit 4 fastlægger tidsplan og procedurer for den tekniske lukning af regnskabet. Efter teknisk lukning kan der ikke længere foretages ændringer i KØR for regnskabsåret 2004. Økonomiforvaltningen har sammen med forvaltningerne arbejdet for en tidligere regnskabslukning, og lukkedatoen den 4. februar 2005 for regnskab 2004 er to dage ti dligere end sidste år.

Afsnit 5 fastlægger tidsplan for og øvrige krav til udvalgenes regnskabsforklaringer. Væsentlige forskelle mellem budgetterede og opnåede resultater skal forklares sammenhængende for økonomi, aktivitet og mål.

Afsnit 6 fastlægger tidsplan og procedurer for aflæggelse af det omkostningsbaserede regnskab. Regnskab 2004 bliver det første regnskab, hvor der aflægges omkostningsregnskab for hele kommunen. Hvert udvalg aflægger desuden en resultatopgørelse efter omkostningsprincipper, en primo- og ultimobalance og en likviditetsopgørelse. Et omkostningsregnskab svarer til regnskabsaflæggelsen i private virksomheder og selvejende institutioner.

Afsnit 7 omhandler de obligatoriske oversigter, som ifølge Indenrigs- og Sundhedsministeriet skal fremgå af regnskabet. Det drejer sig blandt andet om personaleoversigt, tillægsbevillingsoversigt og oversigt over garantier, eventualforpligtelser og -rettigheder.

Afsnit 8 handler om den afsluttende proces for politisk behandling af regnskabet. Der lægges op til, at regnskabet behandles i Borgerrepræsentationen første gang den 28. april 2005, hvilket er to uger tidligere end sidste år. Herefter oversendes regnskabet til Revisionsdirektoratet.

Afsnit 9 omhandler kommunens beretning.

De vigtigste datoer for regnskabsafslutningen fremgår af nedenstående tabel:

Tabel 1. Vigtige datoer for regnskabsafslutningen

Udsendelse af regnskabscirkulære	Uge 45
Central opgørelse af likviditet	7/1
Teknisk lukning for ændringer i KØR vedr. 2004	4/2
Data er tilgængelige i DataWarehouse	9/2
Forvaltningerne indberetter regnskab for 2004	1/3
Frist for udvalgenes godkendelse af regnskabe r	18/3
Økonomiudvalget behandler regnskabet	19/4
Borgerrepræsentationen behandler regnskabet	28/4

ØKONOMI

MILJØVURDERING

Ingen konsekvenser.

ANDRE KONSEKVENSER

HØRING

BILAG

Regnskabscirkulære 2004

Erik Jacobsen

/ Bjarne Winge

Til top